经验交流发言：深化预算绩效管理改革推进财政管理提质增效

经验交流发言：深化预算绩效管理改革推进财政管理提质增效

各位领导、同志们：

预算绩效管理是优化财政资源配置、提升公共服务质效的关键举措。近年来，〔*〕市深入贯彻落实党中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的决策部署，以"精准化、精细化、精益化"为导向，聚焦"三项基础建设"与"四项融合改革"，持续完善预算绩效管理体系，推动财政管理向科学化、现代化迈进。现将工作情况汇报如下：

一、夯基固本，筑牢绩效管理根基

预算绩效管理的有效实施，离不开坚实的基础支撑。〔*〕市坚持问题导向、目标导向，从绩效目标管理、自评结果审核、指标体系建设三个维度发力，持续夯实绩效管理基础，为全面提升绩效管理水平提供有力保障。

（一）强化目标管理，把好预算编制源头关

一是严格目标设定标准。依托预算管理一体化系统，制定科学规范的绩效目标编制指南，明确绩效目标设定的内容、格式、标准和要求，确保绩效目标与部门职责、事业发展规划紧密衔接，与预算安排相匹配。要求各预算单位在编制预算时，同步设定绩效目标，将绩效目标作为预算安排的前置条件，做到"无目标不预算"。二是加强目标审核力度。建立绩效目标"双审核"机制，由经费科室和绩效科室分别从业务和绩效角度对绩效目标进行审核，重点审核绩效目标的完整性、相关性、可行性和适当性。对未按要求设定或审核未通过的项目，一律不予安排预算。通过严格审核，〔*〕年共核减绩效目标不合理项目预算〔*〕万元，有效提高了预算编制的科学性和精准性。三是实行动态跟踪监控。将绩效目标贯穿预算执行全过程，建立绩效目标动态跟踪监控机制，定期对绩效目标完成情况进行跟踪检查，及时发现并解决目标执行过程中存在的问题。对绩效目标执行偏离度较大的项目，及时采取调整预算、优化实施方案等措施，确保绩效目标如期实现。

（二）优化自评审核，提升评价结果公信力

一是整合审核力量。打破科室壁垒，整合经费科室业务力量与第三方机构智力资源，推行"绩效科＋业务科＋第三方机构"的联合审核模式。成立由业务骨干和专家组成的审核小组，对市级预算单位自评报告进行集中审核，形成工作合力，提高审核效率和质量。二是规范审核流程。制定自评报告审核操作规范，明确审核内容、审核标准和审核方法，对自评报告的数据真实性、评价客观性、指标完成情况等进行全方位核查。建立审核反馈机制，对审核中发现的问题及时反馈给预算单位，要求其限期整改，确保自评报告真实、准确、完整。三是强化质量考核。将自评报告审核质量纳入科室和个人绩效考核内容，对审核工作中表现突出的科室和个人给予表彰奖励，对审核不认真、把关不严的进行通报批评。通过严格的质量考核，有效提升了自评报告审核工作水平，〔*〕年共审核市级预算单位自评报告〔*〕份，发现并整改问题〔*〕个。

（三）完善指标体系，构建科学评价标尺

一是分类推进指标建设。要求预算单位充分利用绩效目标和绩效自评审核结果，聚焦重点领域，结合行业特性，分类构建绩效指标体系。按照基本公共服务、社会事业发展、经济建设等领域，制定差异化的指标建设方案，确保指标体系能够准确反映不同领域项目的绩效特点和目标要求。二是加强指标库建设。建立市级预算绩效指标库，对各部门报送的绩效指标进行梳理、筛选和优化，形成涵盖多领域、多层次的指标库。定期对指标库进行更新和维护，及时补充反映新形势、新要求的指标，淘汰不适用的指标，不断提高指标库的科学性和实用性。目前，指标库已收录各类绩效指标〔*〕条，为绩效评价提供了丰富的指标资源。三是强化指标应用指导。组织开展绩效指标应用专题培训，向预算单位讲解指标选取、权重设置、评分标准等内容，提高预算单位运用指标开展绩效评价的能力。建立指标应用咨询服务机制，及时解答预算单位在指标应用过程中遇到的问题，指导预算单位根据项目实际情况合理选用指标，确保绩效评价结果客观、公正、准确。

二、创新驱动，激发融合改革活力

改革是推动预算绩效管理发展的动力源泉。〔*〕市主动适应新形势、新要求，积极推进"四项融合改革"，将预算绩效管理与零基预算、过紧日子、评估评审、成本绩效等工作有机结合，实现相互促进、协同发展，全面提升财政资源配置效率和使用效益。

（一）推进"预算绩效＋零基预算"改革，优化资源配置机制

一是重塑预算安排理念。牢固树立绩效结果导向，打破基数依赖，以零为基点重新评估和安排预算。在山地特色农业、文旅康养等重点领域试行竞争性分配，通过公开竞争、专家评审等方式，将资金分配给绩效目标明确、实施方案可行、预期效益显著的项目，实现财政资金从"撒胡椒面"向"集中力量办大事"转变。〔*〕年，在重点领域竞争性分配资金〔*〕万元，支持项目〔*〕个，有效提高了资金使用效益。二是建立动态调整机制。根据绩效评价结果，对预算执行情况好、绩效显著的项目，在下一年度预算安排中给予优先保障和适当倾斜；对预算执行不力、绩效低下的项目，削减或取消预算安排。通过动态调整，推动各部门不断提高项目管理水平和资金使用效益。三是强化绩效结果应用。将绩效评价结果作为零基预算编制的重要依据，与预算安排、政策调整、项目审批等有机结合。建立绩效结果反馈机制，及时将评价结果反馈给预算单位，督促其改进管理、优化政策，实现预算管理与绩效管理的深度融合。

（二）推进"预算绩效＋过紧日子"改革，严控一般性支出

一是严格支出标准管理。要求市直单位严格落实中央关于过紧日子的要求，全面梳理和完善支出标准体系，明确各项支出的范围、标准和审批程序。加强对支出标准执行情况的监督检查，严禁超标准、超范围支出，切实降低行政运行成本。〔*〕年，通过严格支出标准管理，市直单位一般性支出同比下降〔*〕％。二是强化预算执行监控。建立预算执行动态监控机制，对市直单位的预算执行情况进行实时监控，重点监控"三公"经费、会议费、培训费等一般性支出。对支出进度过快、支出结构不合理的单位，及时进行预警和通报，督促其调整支出计划，确保预算执行规范、有序。三是开展专项评估复核。市财政局组织开展一般性支出专项评估和复核工作，对市直单位的支出情况进行全面检查和分析，依据评估复核结果，对预算安排不合理、支出管理不规范的单位，采取调整预算、收回资金等措施，强化预算约束，提高财政资金使用效益。

（三）推进"预算绩效＋评估评审"改革，提高项目决策科学性

一是严把事前绩效评估关。将事前绩效评估作为项目申报的"前置关卡"，要求各部门在申报项目时，必须开展事前绩效评估，对项目实施的必要性、可行性、绩效目标的合理性、资金需求的科学性等进行全面评估。市财政局加强财政承受能力评估，对超出财政承受能力的项目，一律不予立项，从源头上避免财政风险。〔*〕年，共开展事前绩效评估项目〔*〕个，评估通过率〔*〕％，核减项目预算〔*〕万元。二是推动评估评审融合。整合事前绩效评估和预算评审资源，建立评估评审协同工作机制，实现信息共享、结果互用。优化评审流程，创新评审方法，推动评审机制从单一的预算审核向绩效评估转变，提高评审质量和效率。三是强化结果应用。将事前绩效评估和预算评审结果作为项目预算安排、调整和终止的重要依据。对评估评审结果较好的项目，优先安排预算；对存在问题的项目，要求项目单位进行整改，整改不到位的不予安排预算，切实提高项目决策的科学性和精准性。

（四）推进"预算绩效＋成本绩效"改革，提升资金使用效益

一是开展成本测算试点。以市级重点项目前期费为切入点，选用第三方机构配合财政部门开展成本测算工作。通过对项目前期费用的构成、标准、影响因素等进行深入分析，科学合理地确定项目成本，为预算编制和资金安排提供参考依据。〔*〕年，共对〔*〕个市级重点项目前期费开展成本测算，核减不合理成本〔*〕万元。二是建立成本绩效评价体系。制定成本绩效评价指标和标准，从成本控制、产出效益、社会效益等方面对项目进行综合评价。将成本绩效评价结果与预算安排挂钩，对成本控制好、效益显著的项目，给予奖励和政策支持；对成本过高、效益低下的项目，削减预算或取消项目。三是推动预算与绩效协同提升。通过开展成本绩效改革，引导各部门树立成本效益理念，加强项目成本管理，优化资源配置，提高资金使用效益。同时，将成本绩效理念贯穿预算编制、执行和监督全过程，实现预算与绩效的有机融合、协同提升。

三、协同联动，健全组织保障体系

预算绩效管理是一项系统工程，需要各方协同配合、共同推进。〔*〕市坚持系统思维，加强宣传培训、完善监督机制、强化结果应用，构建起全方位、多层次的组织保障体系，为预算绩效管理工作顺利开展提供有力支撑。

（一）加强宣传培训，提升业务能力水平

一是扩大培训覆盖面。举办市直单位重点业务培训班，将各部门办公室主任纳入培训范围，实现预算绩效管理培训从财务人员向业务管理人员延伸，提高各部门对预算绩效管理工作的重视程度和协同水平。〔*〕年，共举办培训班〔*〕期，培训人员〔*〕人次。二是丰富培训内容。根据不同岗位、不同层次人员的需求，设置针对性强的培训课程，内容涵盖预算绩效管理政策法规、操作实务、案例分析等方面。邀请专家学者和实务工作者进行授课，通过理论讲解、经验分享、互动交流等方式，提高培训的实效性和实用性。三是创新培训方式。采用线上线下相结合的培训方式，充分利用网络平台开展在线学习、视频教学等活动，方