局内部财务审计制度

局内部财务审计制度

根据《中华人民共和国审计法》等有关法律规定及〔…〕市人民政府关于印发《〔…〕市人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》精神，为建立健全我局系统财务资金管理内部审计工作制度，加强对局机关及所属单位财务收支、经济活动的真实性、合法性、合规性的监督和评价工作，结合我局实际，特制订我局内部审计制度。

第一条：为了加强对我局及局属单位的内部审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》及其他有关要求，制定本制度。

第二条：我局内审办公室负责对局本级及局属各单位的内部审计工作。

第三条：我局内审办公室根据当年内部审计计划派出审计组，审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成；根据审计工作的需要，也可聘请专业审计人员或委托第三方进行审计。

第四条：审计组的主要职责：

(一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。

(二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。

(三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。

(四)提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。

(五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。

(六)对审计工作中发现的重大违法事项移送相关机构进一步审理。

第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。

第六条：内部审计范围包括：内部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。

第七条：内部财务审计的主要内容

(一)财务收入是否真实、合法；

(二)中央"八项规定"及津补贴的发放是否合规，"三公经费"支出是否规范以及是否存在吃空饷现象，加强对项目资金的申报、重大决策事项、重大投资项目等的审计力度，财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无违规违纪行为，列支手续是否完备；

（三）银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户；

（四）固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定；

（五）有关财务收支的其他问题。

第八条：被审单位应当积极配合审计组的工作，并对其提供的财务会计以及其他相关资料的真实性和完整性负责。

第九条：审计组在内部审计终结后15日内按规定出具审计报告、审计意见书和审计决定，向被审单位征求意见，并形成最终审计报告。被审单位应当在接到审计意见或审计决定30天内，书面报告整改情况（附被查出问题纠正的相关实证资料）。

第十条：审计发现的重大违反财经纪律的事项，应及时报送局领导，经批准后相关部门处理。

第十一条：本制度由局计财处负责解释。

第十二条：本制度自印发之日起执行。