集团有限公司经营分析管理暂行办法

〔…〕集团有限公司经营分析管理暂行办法

第一章总则

第一条为及时、准确、全面把握〔…〕集团有限公司（以下简称"集团"）经济运行情况，深入贯彻落实"〔…〕"工作主线，推进经营分析工作体系化、制度化、规范化，切实提升各直属企业经营质效，确保"〔…〕"战略目标顺利实现，推进集团实现高质量发展，特制定本办法。

第二条本制度所称的直属企业是集团的一级全资及控股子公司。被代管企业的经营分析应纳入代管企业经营分析工作范围内进行。

第三条经营分析，是指通过对集团各直属企业经营活动全过程及其成果进行系统分析，综合评价各直属企业的经济效益和经营状况，分析和研究经营工作中的重大问题，提出措施和建议，指导和协调公司经营活动的一项管理活动。经营分析以企业年度经营业绩目标、各项计划和经营预算为依据，以分析其各种生产经营统计信息为基础，针对现状和目标，对比分析，寻找差异，有针对性地采取各种改进措施，确保企业经营目标的实现。

第四条经营分析应坚持以下基本原则：

（一）全面分析与重点分析相结合；

（二）综合分析与专题分析、典型分析相结合；

（三）定性分析与定量分析相结合；

（四）纵向分析与横向分析相结合；

（五）事后分析与事前、事中分析相结合；

（六）数据分析与调查研究相结合；

（七）财务分析与业务分析相结合。

第二章职责分工

第五条集团各部门结合各自职责提供相关材料及有关建议，具体包括：

（一）企业管理部：集团经营分析的牵头部门，主要负责对直属企业经营数据进行综合梳理、分析研究，客观分析直属企业经营工作成绩成效、可能存在问题，形成分析报告。负责对各直属企业经营指标进行量化分析，统计直属企业完成情况进行排名。负责经营分析工作组织调度，负责会议通知、方案、主持词、直属企业提报材料模板及材料汇编起草工作，负责总经理讲话材料起草。

（二）综合办公室：主要负责组织安排经营分析会议，负责会同战略投资部撰写集团主要负责人在（半）年度经营分析会议上的发言材料。

（三）财务管理部：提供财务数据，对提报的财务数据准确性进行核校和确定；对财务状况、财务数据等方面进行综合分析。

（四）战略投资部：对投资计划执行情况及招商引资情况等进行综合分析。负责会同综合办公室撰写集团主要负责人在（半）年度经营分析会议上的发言材料。

第六条直属企业根据集团要求，分析本企业经营形势、经济效益、财务状况及其他集团要求分析的主要内容，撰写并及时提报集团经营分析会要求提交的各项资料。各直属企业根据自身实际，逐步建立起本级经济运行分析制度，通过定期组织召开经营分析会议、开展现场座谈等形式，开展经营分析。

第三章经营分析程序方法

第七条经营分析活动的基本程序是：

（一）明确分析目的，制定分析计划；

（二）收集整理材料，掌握相关信息；

（三）进行定量分析，找出问题差异；

（四）进行定性分析，抓住关键因素；

（五）进行评价总结，提出改进建议。

第八条经营分析的一般方法

（一）比较分析法：主要是对主要经营指标进行对比分析，查找原因。通常包括：

1.实际完成指标同经营目标、阶段完成目标对比；

2.实际完成指标与去年同期或历史最好水平对比；

3.本企业相关指标与行业标准及同行业先进企业的同类指标对比。

（二）比率分析法：主要是对两个相关指标的比率进行分析。如，相关比率、构成比率、趋势比率等。

（三）因素分析法：对综合性经营指标，分解为原始指标，逐项分析计算这些因素对综合指标的影响。如，连环替代法、差额计算法等。

第四章经营分析报告编制

第九条直属企业应撰写月度、季度、（半）年度分析报告，以电子文档形式及时报送集团企业管理部，企业管理部汇集各直属企业的分析材料并进行初审，如需修订，由直属企业完善后重新提报，形成资料汇编。

第十条月度经营分析报告分析应包括（但不限于）以下几方面内容：

（一）年度经营指标完成情况。包括共性指标完成情况、个性化指标完成情况、治亏指标完成情况；

（二）经营存在问题及经营思路。结合经营指标完成情况，对当前存在问题进行分析；

（三）下一步经营计划。围绕下一步生产经营及重点项目计划，突出重点工作、重点任务、重要措施办法。

第十一条季度经营分析报告应包括（但不限于）以下几方面内容：

（一）共性指标完成情况。围绕营业收入、净利润、国有资本保值增值率完成情况，分析存在问题及问题原因。

（二）个性化指标完成情况。围绕各直属企业年度个性化经营指标，量化分析完成情况，综合分析问题及原因。

（三）重点工作推进落实情况。围绕集团重点项目建设、亏损企业治理、对标对表提升等重点工作推进落实情况、当前存在问题及下一步工作重点展开分析。

（四）招商引资任务完成情况。从招商引资工作开展情况、招商引资项目落实情况等方面，总结招商引资工作成果，明确存在问题及原因。

（五）下一步工作计划。针对当前目标任务完成情况，汇报下一步生产经营及重点工作计划，突出重点工作、重点任务、重要措施方法。

第十二条（半）年度经营分析报告应包括（但不限于）以下几方面内容：

（一）资产负债分析。包括资产负债率、国有资本保值增值率、两金情况、业务集中度、带息负债等方面分析；

（二）经营效益分析。包括营业收入、营业成本、毛利润、费用、净利润、人效等方面分析；

（三）现金流量分析。包括现金净流入情况及各类现金净流入情况，分析当前存在问题及下一步方案；

（四）亏损企业分析。包括当前亏损企业存量现状，纳入治亏行动企业治亏扭亏目标完成情况，治亏工作存在问题，下一步工作计划；

（五）投资情况分析。包括企业投资、项目投资存量情况及增量情况；

（六）个性化指标完成情况。包括各企业提报的招商引资及各项个性化指标的实际完成情况、存在问题；

（七）下一步经营计划。针对当前企业生产经营情况，汇报下一步生产经营及重点项目计划，突出重点工作、重点任务、重要措施办法。

第五章经营分析会议组织

第十三条经营分析工作会议共分为月度会议、季度会议、（半）年度会议三种形式

（一）月度经营分析会议

由集团企业管理部牵头组织召开月度经营分析会议，全年共组织8次，分别于当年2月、3月、5月、6月、8月、9月、11月、12月的10日前组织召开。月度经营分析会议由集团总经理主持召开，集团战略投资部、综合办公室、财务管理部、人力资源部、审计法务部、企业管理部负责人，各直属企业主要负责人、财务管理部负责人参加。

（二）季度经营分析会议

由集团企业管理部牵头组织召开季度经营分析会