街道办事处审计查出问题和整改情况自查报告

街道办事处审计查出问题和整改情况自查报告

昆明市XX区审计局：

按照《中共昆明市XX区委办公室昆明市XX区人民政府办公室关于进一步加强审计整改工作的实施意见》（盘办通〔2020〕18号）的工作要求，我局对2019年8月至2020年7月接受昆明市XX区审计局审计查出问题和整改情况及区委、区人大、区政府和上级审计机关批示、交办的审计整改事项整改情况进行了梳理汇总，现将相关情况报告如下：

一、结转两年以上财政存量资金4,175,675.52元未上缴财政

因我街道对政府会计制度理解不透彻，故2019年未进行新旧政府衔接，使得非财政拨款均通过往来款核算，我街道2020年期初积极清理各项资金，已于2020年年初进行了制度衔接。

（一）我街道各项资金历来都是任务重、资金紧，资金都需统筹使用。经核实梳理以下资金不能上缴财政具体为：

1、街道行政运行经费245730.77元，将全部于本年内支付完毕且以后不以街道行政运行经费为项目名称，为简化项目，未将此项转为结转结余，此项在2020年中安排情况为：已支付食堂承包费61110元，支付电视台宣传合作费100000元、昆明人造革厂相关经费18209.04元、文明岗人员劳务费60000元、临时人员辞职一次性补助14000元，信息考核经费3055元，需保留使用。

2、党建工作经费89680元已结转至非财政拨款结转科目，系2018年区委党员电教室拨付的工作经费结余，计划用于党员教育及培训，待支付桃源社区党建专题片26740元，桃源社区廉政教育宣传片34370元。区委党员电教室是区委组织部的内设机构，此费用将并入党建经费核算，此项工作正在进行，也不能上缴财政财政。

3、财政拨入其他经费45855.26元,经核实该资金包含职工住房补贴41358.6元已于2017年12月195号凭证中支付，但在支付时账务处理减少了其他应付款-职工住房补贴，造成其他应付款-财政拨入其他经费余额45855.26元，我单位已根据实际情况进行了账务调整处理，剩余资金4496.66元为村级代理工作经费，已用于维修办公电脑和购办公用品支出。

4、其他应付款-残联余额534,761.47元已结转至非财政拨款结转科目，将用于支付残疾人各项经费，也不能上缴财政。具体安排如下：

①、对辖区内出现的流浪乞讨残疾人，根据其实际情况进行临时的帮护救助。

②、对辖区内居住的残疾人，因突发重大疾病和意外灾害情况下，生活陷入困境的残疾人进行临时性帮护救助。待支付交三桥社区二级精神残疾人救助费6932.55元。

③、对贫困残疾人及贫困边缘人员进行扩大化慰问及帮扶，使更多的贫困残疾人真正感受到政府对他们的关爱。

④、强化三联防制度，加强对精神病患者，尤其重点病人的监护管理。坚持定期或不定期入户随防精神病患者，对其适时进行帮护救助，使精神病人得到康复和稳定，有效的控制发病率。

5、人大经费38,570.85元已结转至非财政拨款结转科目，已列支今年用于2019年补选人大工作经费。

6、四创两争工作经费581590.22元用于创建"全国文明城市"及"全国卫生城市"复检等工作经费使用，已支付执法中队工资10235.33元，森景广告公司2018年创文宣传制品尾款109550.23元，火线广告公司2018年创文宣传制品127674.73元，森景公司2019年创文宣传费343257.9元，需保留使用。

7、桃源广场片区亮化经费246656.78元用于配合滇投公司对桃源广场进行提升改造，需保留使用。

8、道路清扫保洁经费466724.58元用于日常清扫保洁经费，已支付2019年大件垃圾清运费173400元，待支付2020年2-8月社区垃圾清运费及人工费143820元，迎创文国检临聘人员工资27600元，需保留使用。

9、罚没款返还678372.06元用于执法中队购买日常执法装备以及弥补执法中队和文明岗工资劳务费支出，已支付执法中队工资170014.67元，创文国检志愿者补贴28740元，支付2019年零星工程298512.42元，支付社管通终端通讯费258648元，需保留使用。

10、数字城管装备购买经费56278用于数字城管指挥中心购买装备，已支付城管队员制服款3764元，城管队员维稳装备12400元，需保留使用。

11、住建25,400.00元经核实为天然气置换工经费和人防工作经费，人防经费已在今年支付4600元，剩余20800元用于天然气置换遗留问题整治修复，需保留使用。

12、2019年末账务余额中栗树头城中村改造经费659,034.00元、联合工作经费-239996.8元、栗树头工作经费6000元，因上述三项资金实际为同一个项目，因以前年度账务处理的原因分别核算，2020年将做合并为城中村改造经费-栗树头项目核算并结转至非财政拨款结转科目。因该项目还未完工，需要继续使用，故不能上缴财政财政。

13、食药监工作经费47,199.50元已用于创文安全生产工作宣传资料和安全检查费，故不能上缴财政。

14、区统战部拨桃源社区侨务工作经费10,829.00元及妇联拨桃源社区市级儿童之家配套费25,198.00元。待支付桃源社区台胞工作记实宣传片38500元，从侨务经费中列支10829元，剩余经费从街道自有经费中列支，计划今年在桃源社区开展儿童及亲子活动，故不能上缴财政。

15、城中村微改造356,800元为发改局拨入用于城中村微改造经费，因该项工作已经开展前期项目房、地调等工作，故不能上缴。

以上几项合计4114680.49元不能上缴财政。

（二）可以上缴财政的存量资金如下

1、职工考核奖励1874.5元因是发放考核奖后剩余资金，不再使用，可以上缴财政。

2、路名牌经费1014.14元路名牌经费，可以上缴财政。

3、辖区小学教学宿舍楼安全检测鉴定58,106.39元为教育局拨入环城一小加固资金，该项工作已经完成，故可以上缴财政。

以上几项合计60995.03元。

二、非税收入24,000.00元未上缴财政

2019年非税收入24,000.00元为2019年7月19号凭证收云南锦绣绿化工程公司房租，未通过应缴财政科目核算，而是增加其他应付款-房屋租金及保证金科目，此项非税收入已于2019年12月78号凭证中上缴财政，账务已通过减少其他应付款-房屋租金及保证金科目核算。

三、往来款2,495,736.68元未及时清理，长期挂账

"应收账款"科目期末余额2,813,978.72元。经查，全部都是体制改革形成的结余资金，此类资金由于没有相应依据文件无法销账；"其他应收款"科目期末余额989,687.74元主要为历年预算超支经费挂账；"其他应付款"账龄3年以上资金22,210,501.48元，主要为财政周转金及体制改革形成的结余资金，此类资金由于没有相应依据文件无法销账。灵光社区购房押金10,000.00元为代付款，将于该项目完成后收回；"其他应付款"除了上述资金外，还有临商税支出-1,724,523.46元、道路景观整治-1,521,007.27、创卫经费-1,091,305.98、执法保安服务费-1,558,663.44元为我单位垫付资金，需要补充经费才能弥补资金缺口，清理挂账。

四、资产216,165.00元未入账

1.应计未计固定资产207,365.00元

党建VR情景系统是委托软件公司制作计算机虚拟现实开发引擎技术，用于党员党史教育培训，总价207365元，因该系统不能独立于显示设备使用，故我街道将于2020年将显示设备连同党建VR情景系统录入固定资产并补提折旧，并按固定资产管理办法管理。

2.应计未计无形资产8,800.00元

我街道于2019年4月17号凭证中购买8,800.00元新中大财务软件升级增加功能模块，因2020年后不在使用该系统，从有利于单位资产管理方面考虑建议该资产给以费用化处理。

五、其他应付款科目核算非同级财政拨款收入21,319,479.15元

因我街道对政府会计制度理解不透彻，2019年未按照政府会计准则制度要求核算，2020年已将2019年及以前年度拨入属于非同级财政拨款收入的款项调整至结转结余科目核算，2020年拨入的款项也作为非同级财政拨款收入核算，我街道今后将加强政策学习，提高会计核算质量。

六、工资福利费用1,892,036.00元未纳入应付职工薪酬核算

因我街道对政府会计制度理解不透彻，2019年未按照政府会计准则制度要求核算，今后将加强会计科目使用准确性，规范反映各项会计要素，提高会计核算质量。

七、预算会计账务街道理不完整，期末"资金结存\零余额账户用款额度"科目留有余额4,028,573.38元

因我街道对政府会计制度理解不透彻，2019年未按照政府会计准则制度要求核算，会计科目使用不规范，2019年零余额支付款项预算会计误做为资金结存-货币资金，造成"资金结存-零余额账户用款额度"科目留有余额4,028,573.38元，我街道将及时核查账务，对漏记、误记凭证进行补充更正，完善会计核算。

八、大额现金支付266,060.00元

①由于扫黑除恶大量工作都是由派出所承担，因派出所没有账户核

算，因此使用现金支付60000元；

②2019年发放义务兵家属优待金为一次性发放60000元，鼓楼街道涉及人员张家诚、朱彦骁、董延虎、何灼、康潇雅，共计五人，因义务兵家属优待金是一次性发放，经请示XX区退役军人事务局采用现金发放。

③为促进经济发展、财政增收，根据XX区委、区政府下达的协税护税任务指标，结合我街道实际，经党政领导研究同意，鼓楼街道我街道于2014年制定了《昆明市XX区人民政府鼓楼街道我街道临商税征收奖励办法（试行）》，该奖励办法明确了对鼓楼街道临商税工作作出贡献的个人给予现金奖励的范围及标准。因个人大多未开通银行刷卡收款业务且为了奖励的可见性、感受性、及时表彰性，街道一直以来都是采取现金兑现方式奖励。刘玲昆2016年4-6月共为街道介绍代开临商税412500元，按照奖励办法应兑现其税收金额4%的奖励金即16500元；陈国寿2016年4-6月共为街道介绍代开临商税600000元，按照奖励办法应兑现其税收金额4%的奖励金即24000元；

④文体站组织排球比赛活动，因排练场地及比赛场地提供方坚持现金支付，故最终活动以现金支付了场地费用12200元。用现金支付2019年第三届鼓楼杯乒乓球比赛费用10360元，其中：付昆明市XX区兴宜体育用品经营部1680元，由于比赛当天发现活动用乒乓球颜色和参赛队伍服装色相同，本着比赛公平公正公开的原则，及时购买比赛专用乒乓球10盒；网架4付因破损也及时进行了购买，此购买行为支付的现金1680元为昆明市XX区兴宜体育用品经营部要求；支付昆明市XX振昆工艺品经营部2480元，为制作水晶奖杯18个奖牌4块用。商家无银行收款业务要求现金支付此款。

⑤由于街道2019年7月前食堂是由街道人员管理，7月后才交由第三方承包管理，街道食堂没有单独的银行账户，故使用现金进行收付。

⑥我街道举办万民党员进党校培训活动，购矿泉水1,950.00元、党徽2,250.00元。因商家无刷卡机故现金支付。

街道今后将严格遵守现金管理的相关规定，尽量以转账方式支付，确需大额支付现金的，报上级领导审批。个人大额代领支出，严格遵守财务制度，将相关发放签字表作为报销附件，保障支出的真实性及完整性。

九、无依据调整账务街道理2,411,649.08元

2019年153号-157号、163号调整账务，均为支出项目年终决算调整，也是年终决算的必然会计街道理，鼓楼街道以后将在记账凭证中详细描述调账原因。

十、报销费用15,000.00元附件不齐全，列支依据不充分

2019年8月61号凭证，库存现金支付"其他应付款、文化体育、文体工作经费"19000元，其中80人服装费、排练费15000元为一人签领：本次合唱活动合唱团（绿色之声合唱团）为鼓楼街道辖区群众合唱团，由于排练开始一直对接人员为团长杨丽华，合唱团从2019年7月1日-7月20日开始排练，共计排练12次，同时提供了80人的比赛演出统一服装费补助，此两项经费15000元为合唱团80人劳务补助，因每人劳务费不足500元，故未单独签订合同及开具发票，故由团长杨丽华代表整团签收。

我街道今后将严格遵守现金管理的相关规定，尽量以银行转账方式支付，确需大额支付现金的，报上级领导审批。个人大额代领支出，严格遵守财务制度，将相关发放签字表作为报销附件，保障支出的真实性及完整性。