示范区审计局2024年度预算执行审计工作情况报告

〔*〕示范区审计局2024年度预算执行审计工作情况报告

为全面贯彻落实上级党委、政府关于加强审计监督工作的决策部署，根据年度工作计划安排，〔*〕示范区审计局于近期组织开展了2024年度本级预算执行及其他财政收支情况的审计工作。本次审计工作紧紧围绕示范区经济社会发展大局，聚焦财政资金管理使用的关键环节，着力规范预算管理、严肃财经纪律、提升资金绩效、防范化解风险，切实发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，为推动示范区经济社会高质量发展提供了坚实的监督保障。现将有关情况报告如下：

一、周密部署，扎实开展审前调查，精准锁定审计航向

审计工作的质量与成效，源于审前的充分准备与精准谋划。在审计工作启动前，我局坚持"谋定而后动"，投入大量精力开展了系统、深入的审前调查工作。

一是全面归集分析基础资料。我们系统性收集了被审计单位的"三定"方案、内部控制制度、年度预算批复文件、预算调整方案、月度及年度会计报表、财政决算草案、重大项目合同以及相关政策法规文件等海量资料。通过对这些基础资料的梳理，我们初步掌握了2024年度示范区本级预算收支的总体规模与结构特征。例如，在政府性基金预算方面，了解到全年收入为3538万元，连同上级补助、上年结余及调入资金，总收入达19459万元，而支出为1270万元，同比呈现较大幅度下降，这一异常变动成为我们后续关注的重点之一。

二是聚焦重点领域与关键资金。在宏观把握的基础上，我们运用数据分析手段，对重点部门、重点项目和重点资金进行了穿透式分析。特别是对上级下达的专项资金1737万元的分配、拨付与使用进度，以及为应对特定项目需求而动用的350万元预备费等情况进行了初步研判，识别出可能存在的管理漏洞和潜在风险，为科学制定审计实施方案提供了有力的数据支撑和明确的方向指引。

三是组织召开审前研讨会议。在完成调查与分析后，审计组全体成员召开了专题审讨会。会议围绕审前调查结果，集体研究并确定了本次预算执行审计的总体目标、审计范围、重点内容和技术方法。会议明确，审计工作需超越传统财务收支审计的范畴，沿着"资金-项目-政策-政治"的主线，审视财政资金是否高效服务于示范区的中心工作和战略部署，确保了审计工作的政治站位和宏观视野。

二、科学施策，严控审计现场质量，深入揭示体制机制问题

现场审计阶段是审计工作的核心环节。我们严格遵循审计署颁布的审计准则和工作要求，以审计质量为"生命线"，依法依规、审慎细致地开展现场审计工作，确保审计发现的每一个问题都事实清晰、证据确凿、定性准确、处理合规。

审计内容重点围绕以下几个方面展开：

一是深化财税体制改革与预算管理制度健全情况。我们重点关注了新预算法及其实施条例的落实情况，审查了预算编制的科学性、完整性，以及预算信息公开的规范性。审计发现，部分单位在预算编制中仍存在不够细化、前瞻性不足的问题，预算调整程序尚需进一步规范，存在预算一经批准、约束力不强的现象。

二是预算执行与财政支出管理情况。这是本次审计的重中之重。审计过程中，我们发现了一些突出问题。例如，部分专项资金拨付不及时，截至2024年末，上级下达的专项资金中有903万元尚未支付，影响了相关政策的落地效果和项目的实施进度。同时，存在盘活存量资金与实际支出需求结合不够紧密的情况，虽然全年盘活了2843.98万元存量资金，但部分资金的再分配效率有待提升。在对某单位的延伸审计中，还发现了银行存款对账单余额与财务账面余额存在18.49万元的差异，反映出财务对账与资产管理存在薄弱环节。

三是转移支付分配管理与财政资金绩效情况。审计关注了上级转移支付资金的分配是否公平、合理，管理是否规范。在绩效管理方面，我们发现虽然大部分项目按要求设定了绩效目标，但在实际操作中，部分项目的绩效指标设置不够科学，量化指标偏少，定性指标偏多，难以准确衡量资金使用效益。此外，绩效评价结果与预算安排、政策调整的挂钩机制尚未完全建立，审计抽查的个别项目存在"评而不用"的现象。

四是地方政府债务管理情况。我们对示范区政府债务的"借、用、管、还"全链条进行了严格审查。根据初步统计，截至2024年末，示范区地方政府债务余额约为98762万元。审计显示，债务资金主要用于基础设施建设和环境治理等重点领域，为示范区发展提供了重要支撑。但我们也注意到，随着债务规模的累积，潜在的还本付息压力不容忽视，需要建立更为健全的债务风险评估与预警机制。同时，审计中发现不同统计口径下的债务数据存在细微差异，表明数据核对与报送的准确性有待加强，最终数据需以上级财政部门批复的决算数为准。

五是财政决算草案编制的真实、准确、完整情况。我们对决算草案中的数据与会计账簿、报表进行了逐一核对，确保账证相符、账实相符。审计过程中，我们坚持问题导向，对发现的每一个疑点都追根溯源，及时编制审计工作底稿，并由专人进行复核，确保审计证据链的完整性和可靠性。

三、创新驱动，提升审计监督效能，服务区域治理现代化

面对新时代对审计工作提出的新要求，我局积极探索和创新审计思路与技术方法，努力提升审计监督的层次和效果，推动审计工作从传统的财务合规性审计向更深层次的政策执行与绩效效益审计转变。

一是以"研究型审计"为引领，提升审计工作的宏观站位。我们深刻践行"资金-项目-政策-政治"的审计路径，不仅审查资金流向的合规性，更注重分析资金背后的项目进展、项目承载的政策目标，以及政策落实的政治效果。通过审计，我们评估财政资金是否精准投向了示范区产业升级、生态保护、民生改善等核心领域，揭示影响政策目标实现的体制性障碍和机制性漏洞，从更高层面为管委会科学决策提供有价值的参考。

二是以"科技强审"为支撑，增强审计工作的技术能力。本次审计全面运用了现代信息技术手段。我们深度利用"预算管理一体化平台"，通过其预算编制、执行监控、绩效管理等功能模块，对财政数据进行多维度、跨年度的关联分析，实现了对预算执行进度的动态跟踪和异常预警。同时，审计人员熟练运用AO现场审计实施系统及SQL等数据分析工具，对海量电子数据进行高效筛选和比对，精准定位出隐藏在数据背后的问题线索，极大提升了审计的精准度和工作效率。

三是以"全过程绩效审计"为抓手，推动财政资金提质增效。我们改变了以往偏重"事后算账"的模式，将监督关口前移，构建了覆盖资金使用全生命周期的绩效审计闭环。在事前阶段，关注项目立项的必要性和绩效目标的合理性；在事中阶段，通过在线监控和实地核查，监督绩效目标的实现进程；在事后阶段，对重大项目开展重点绩效评价，客观评估资金使用的经济性、效率性和效果性。这一模式有力地推动了预算单位从"要钱办事"向"办好事、要到钱"的理念转变。

四、审计成效与工作建议

通过本次预算执行审计，我们共发现各类问题〔*〕项，提出审计建议〔*〕条，已促进相关单位整改问题〔*〕项，推动建章立制〔*〕项，为国家挽回或避免经济损失、促进增收节支共计〔*〕万元。审计不仅有效维护了财经法纪的严肃性，更在推动深化改革、完善制度、提升治理能力方面发挥了积极的"治已病、防未病"作用。

基于本次审计发现的问题，并着眼于建立长效机制，我们提出以下几点建议：

一是持续深化预算管理制度改革，强化预算刚性约束。建议示范区财政部门牵头，结合本次审计发现的问题，对现行的《〔*〕示范区预算管理办法》《〔*〕