成本写实工作方案

成本写实工作方案

为全面落实〔…〕管理提升年要求，夯实〔…〕成本管理基础，推进〔…〕精细化管理，提升科学化、规范化管理水平，〔…〕结合生产经营实际，开展成本写实，精细成本管理，细化成本管控。现将成本写实工作方案制定如下：

一、组织机构

〔…〕成本写实领导小组，领导小组主要负责组织和协调〔…〕开展成本写工作。

组长：副组长：成员：

〔…〕设立成本写实办公室，办公室设在计划财务处，负责跟踪工作效果和措施落实情况，督促各单位落实具体措施，定期向〔…〕领导汇报成本写实工作开展情况，最终完成本年度成本写实工作报告。

二、总体要求

1.建立机制。深入生产经营进一步梳理成本管控增效点和挖潜点，持续优化生产组织和经营管理。完善成本管控制度流程、建立健全管理机制。完善会计核算标准化，切实提升财务对业务的反映职能。推进业财融合，有效提升财务预算管控能力，丰富财务分析、财务预测和效益评价体系。牢牢守住年度财务业绩指标高质量实现底线，建立完善全业务链条成本费用管控手段和长效机制。

2.业务支撑。〔…〕动员各单位共同参与、共商共议，做好职责分工，按照管生产、管安全的标准组织实施成本挖潜大动员、大讨论、大优化活动，使相关各单位充分认识到成本管控的重要性。

3.全面推进。在〔…〕年开展取得阶段成果的基础上，〔…〕年将全面开展成本写实工作，不断抓实落实成本写实工作。

4.突出重点。结合〔…〕自身炼化业务特点，认真写实并梳理〔…〕成本管控中的关键环节，抓重点、补短板，针对不同单位"个性化"制订合理有效管控措施并进行优化调整。

5.成果量化。根据〔…〕预算额度及生产经营目标，管好两头、优化生产经营过程，将成本写实工作落脚点切实放在成本挖潜、费用硬下降上，做到措施有效、成果量化。

三、实施内容

1.写实对象：

〔…〕

2.写实内容：

（一）全面系统梳理挖掘出血点和增效点，针对各单位写实成本费用管控现状。牢固树立"优化方案就是降低成本"、"先算后干、算清再干"及"一切成本皆可控"的理念，通过持续优化并提升资源配置、管理能效，全面降低非增值作业成本消耗。

（1）外包劳务支出分析。对承包商运行维护合同进行系统全面梳理，重点对承包商结构、工作内容、人员配备、合同价款测算、工作量签认以及费用结算进行写实，评估业务发生是否经济合理、是否存在因业务过度细分造成管理效率下降以及成本费用上升、工作量签认是否控制有效。重点对同类同质业务进行整合优化，减少承包商数量、提升承包商质量、有效降低运行维护费用。

（2）检维修费用分析。一是优化年度装置检维修方案和实施过程，在保障本质安全前提下，科学评估检修频次，合理制定检修计划、高效组织检修过程，确保低成本、高质量完成装置检维修。二是严控维修项目，根据轻重缓急统筹优化实施零星维修项目。

（3）运输费分析。梳理执勤车、值班车、货运车等运输类型、运距确认、结算价款及金额，重点就运输组织管理进行分析，评估生产组织方式是否经济合理。

（4）材料费分析。对材料全周期管理进行分析，梳理各部门物资上报计划是否与生产经营需求一致，严把物资计划关，严守物资领用门。严格执行计划会审制度，加强平库代用，同时梳理承包商带料服务范围是否合理、管理是否到位，从源头控制物资材料产生。

（5）动力费分析。动力生产部进行用电分析，做好自购电申报，摸清计量现状，做好分公司实际负荷统计工作，提高用电效率。

（二）针对写实中发现问题，逐项制订优化措施。通过成本写实、在掌握生产组织现状的基础上，一是系统评估现有制度流程体系，确保相关工作得以规范有效执行。对于管理盲点和薄弱环节要进行查漏补缺，制度流程要突出高效简洁、界面清晰、责任明确、管控有效。二是细化完善生产过程、劳动组织等管理标准。三是丰富和健全管理体系，加强生产管理与效益管理的有效衔接以及整体控制。

（三）全面提升财务核算及预算管控能力。计划财务处通过深度参与成本写实工作，一是从生产和经营管理源头重新审视和梳理财务核算工作，不断完善和健全核算标准，提升对主要业务的确认、计量、反映和监督职能，确保把账算清、算准、算全。二是加强财务预算的管控能力，优化财务指标设置，有效提升预算分析、成本预警和成本费用预测能力。

四、工作组织和要求

（一）写实时间

第一阶段：方案编制（〔…〕年2月1日至〔…〕年2月28日）。

第二阶段：实施推进（〔…〕年3月1日至〔…〕年10月31日）。

4月起每月6日前向计划财务处报送上月阶段工作总结，主要包括在年度方案框架内本阶段开展的工作、取得的实效以及问