副区长在2024年全区基层事前绩效评估工作推进会上的讲话
副区长在2024年全区基层事前绩效评估工作推进会上的讲话
同志们：
事前绩效评估是预算绩效管理链条的第一个环节，是全过程预算绩效管理的重要基石，其重点在于解决项目立项的先期论证，压实预算部门主体责任，提高申报项目的质量，规范立项机制，确保项目按照相关审核流程批准立项，并进入项目库管理的决策程序。因而，只有严把事前绩效评估这一"入口关"，才能保障预算资金的合理安排，才能优化公共资源配置。今天，我们在这里召开2024年全区基层事前绩效评估工作推进会，主要任务是深入贯彻习近平总书记关于全面实施预算绩效管理的重要指示精神，落实党中央、国务院关于全面推进预算绩效管理的决策部署，总结我区基层事前绩效评估工作进展情况，分析当前面临的形势和存在的问题，安排部署下一阶段重点工作。下面，我讲三点意见。
一、肯定成绩，进一步坚定做好事前绩效评估工作的信心与决心
近年来，X区认真贯彻落实中央和省市关于全面实施预算绩效管理、新增重大政策和项目预算事前绩效评估的部署要求，积极推行事前绩效评估工作。2023年，X区预算部门依据政策规定开展事前绩效评估项目X个，金额X亿元，压减金额超X亿元，压减率达12％，在优化项目方案、节约财政资金等方面均取得了明显成效，实现了事前绩效评估项目全覆盖。
（一）建制度立规矩，筑牢绩效基石。为实现预算立项评估前置化、规范化、制度化，X区结合工作实际，聚焦源头管理，不断探索更新事前绩效评估制度，先后制定出台了《X区区级新增重大政策和项目预算事前绩效评估管理办法》《关于进一步深化预算绩效管理改革的意见》和《关于进一步规范事前绩效评估的通知》，进一步明确事前绩效评估范围、工作流程，厘清部门单位责任。要求对区级新出台使用财政性资金超过100万元及以上的新增政策和项目，由预算单位组织开展事前评估；对区级新出台使用财政性资金超过200万元及以上的新增政策和项目，以及200万元以下的延续性、敏感性或影响重大的政策和项目，原则上根据需要纳入财政评估范围。未开展事前评估的项目，不得纳入项目库，不得安排预算。目前，全区事前绩效评估制度日趋完善，各项工作稳步推进，形成了上下联动、贯通协同的"一盘棋"总体格局。
（二）重成本严审核，规范项目入库。借助预算管理一体化系统，严格项目准入管理，把事前绩效评估作为项目入库和预算安排的前置环节。根据《X区关于进一步规范事前绩效评估的通知》和《X区财政局关于开展成本预算绩效管理的实施意见》的要求，事前评估主要针对区级拟新出台通过财政资金安排的新增政策和项目，因实施内容、标准等发生调整拟申请增加财政资金的既有政策和项目，以及到期申请延续执行的政策和项目，视同新增重大政策和项目。在事前绩效评估中增加成本效益分析的内容，按照投入成本与产出和效益相匹配的原则，对成本构成和测算依据进行充分论证，认真研判影响成本的关键因素和成本变动趋势，从源头上强化成本管控约束。对于未开展事前评估以及评估结论为建议调整完善后支持和不予支持的政策和项目，区级预算部门不得提交财政部门审核，不得纳入项目库，不得申请年度预算。区级财政部门将财政评估结果作为安排预算的重要依据，对评估结论为建议予以支持的政策和项目，纳入当年或以后年度预算；对建议调整完善后支持的政策和项目，要求预算部门根据评估意见进行调整完善，调整完善到位的，在预算安排时统筹考虑。对评估结论为建议不予支持的政策和项目，不得纳入财政项目库，不得安排预算。
（三）活用评估方式，提升资金效益。X区全面贯彻落实事前绩效评估相关政策要求，2023年，区财政部门重点聚焦资金量较大、对经济社会发展具有重要影响、社会受益面大的财政支出政策和项目，选取4个政策项目开展财政事前绩效评估，涉及金额X万元，累计压减资金X万元，压减率达23.25％。其中，科技赋能区域教育高质量发展项目通过召开专家论证会的评估方式，将预算资金由X万元压减至X万元，压减资金X万元，压减率达27.61％，效果最为显著。具体做法如下：一方面，开展联合评审。该项目由区财政部门牵头，区教育和体育局、项目单位、项目需求方（学校方代表）、第三方评估机构等多方共同参与，采取现场"点对点、面对面"的方式，经过多次论证，从财政资金使用效益和满足教育高质量发展的目的出发，秉承"哪些钱不该花、哪些钱必须花、必须花的钱如何花"的原则，深入了解项目内容、绩效目标及实施方案，设置学校需求陈述环节及项目单位论证环节。在项目实施之前，充分论证项目的实施条件，细化项目实施方案；完善绩效目标，细化组织构架，修正绩效指标的相关性、准确性、科学性和可衡量性；夯实预算，评判财政资金投入的预期效益，为预算安排提出合理化建议。另一方面，落实结果应用。该项目第一轮专家论证指出项目实施方案不够细化，可行性研究报告欠缺内容较多，建设内容不够明确，只是笼统地介绍了需购置的软件和硬件等，且存在重复建设内容，整体预算价格偏高，缺乏详实的调研数据，绩效目标设置缺乏体现项目核心内容的相关指标，项目立项依据不够充分等。经第一轮专家论证后，项目单位依据专家意见对部分建设内容等进行了调整，调整后预算金额约为X万元。后续就整改后的可行性研究报告召开了第二次、三次论证会，经专家二次、三次论证，方案整体合理可行，但仍有个别软件功能重复，需再进一步整合，预算金额调整为X万元，压减率达27.61％。最终政府采购金额为X万元。
二、正视问题，切实增强做好事前绩效评估工作的紧迫感责任感
自2020年以来，X区事前绩效评估工作从无到有持续深化不断优化，但目前事前绩效评估管理只有暂行办法，工作开展仍存在一些问题，主要包括以下几方面：
（一）事前绩效理解有偏差。一是部分部门单位事前绩效评估意识薄弱，"花钱必问效"的理念并未牢固树立，"重分配、轻管理，重支出、轻绩效"的现象仍不同程度存在；二是不少部门单位认为绩效是财政部门的职责，缺乏主体责任意识。从单位内部来看，同样存在绩效管理权责不清的问题，绩效管理工作重担落向财务部门，业务部门参与度明显不足。造成这种现象的原因，一是事前绩效评估作为一种新的理念和方法，在我国的实践时间不长，部分部门单位对事前绩效评估政策的理解不够透彻，本位主义严重，将事前评估目的片面局限在压减资金的层面上，开展工作时存在消极应付只求过关的现象，未把工作重点放在项目的效益和效果上；二是事前绩效评估机制不健全，部门单位在实践中缺少完善的管理办法指导，工作难开展，责任难落实。
（二）绩效目标设置表面化。一是部分部门单位绩效目标与项目实际内容不尽匹配，有的绩效目标设置时并无支撑依据，目标设置脱离实际，对项目可行性和经济性研究不够深入，方案设计过分强调外观形象；二是部分绩效指标设置流于形式、浮于表面，共性指标固化虚化，个性化指标弱化，权重设置不科学，指标笼统不具体，定性指标不可衡量，指标与项目关联性不强，不能真实反映实施支出项目的效益和效果。绩效目标设置不规范的原因，一是部分绩效目标设置缺乏前瞻性，项目实施的可行性、必要性论证不充分，部门单位编制绩效目标时相关业务负责人员参与度低，进而影响绩效目标的科学性和合理性，对后期项目落地产生重大不良影响；二是绩效指标体系建设待完善，且分行业、分领域绩效管理规范性不足，绩效指标体系研发的理论与实务衔接不够紧密，导致绩效目标设置质量良莠不齐。
（三）评估评审合力发挥不足。事前绩效评估和预算评审是预算管理的重要组成部分，事前绩效评估前置于预算评审，是预算评审工作的基础，预算评审是事前绩效评估的延伸和拓展，是对绩效评估的进一步细化和深化。但在实际工作中，二者的实施对象有较高的重复性，存在事前评估与预算评审关系不清晰、合力发挥不足，绩效管理和预算评审不衔接等问题。主要原因是区财政部门的绩效管理和财政评审分属于不同的业务科室，事前评估主要从立项必要性、绩效目标合理性等方面开展评估，预算评审的内容主要包括项目手续完整性、资金规模合理性等，日常开展工作时无沟通。且现行制度中事前绩效评估和预算评审的关系并无清晰、明确的定位，未能根据各自相通的工作环节形成一套切实可行的工作流程，存在绩效管理和预算评审"两条线""两张皮"的现象。
（四）成本效益分析待深入。2023年，X区根据《X市财政局关于全面实施成本预算绩效管理的通知》，要求部门单位将成本效益分析法引入事前绩效评估工作，但在实际操作过程中，不同的项目内容、类型和基础条件都存在较大差异，且业务内容和成本边界不够清晰，厘清难度较大，成本效益分析见效甚微。原因主要为：一是成本效益分析工作量大、要求高，部门单位自行开展事前绩效评估工作时存在畏难情绪，评估工作敷衍了事，未深入开展成本核算，事前绩效评估报告中缺少成本效益分析的实质内容；二是财政部门组织开展事前绩效评估时，选定的部分第三方评估机构质量不高，对项目进行成本效益分析时仅停留在表面，未能提出统筹兼顾成本投入和预期绩效的最优方案。
（五）绩效业务水平待提高。预算绩效管理工作的专业系统性相对较强，在工作过程中需要收集各种数据，并进行深入的研究，对相关人员的从业素质要求较高，但我国实行预算绩效管理制度较晚，相关人才培训不到位，各预算部门单位的绩效管理专业人员匮乏，规范管理存在盲点，实施全面预算绩效管理工作难度加大。绩效管理水平不高的原因，一是部门单位绩效意识不高，未将绩效相关制度办法及时理解消化，开展评估时难以做到程序规范、管理科学和绩效显著；二是预算绩效管理工作的覆盖面广、专业性强，部分部门单位人员流动性大，且大多数财务人员并非绩效专业人员，缺乏相应的专业技能，工作时没有现成的经验可，边工作、边学习、边摸索、边积累的现象普遍存在，短期内很多工作难以深入推进。
三、聚力攻坚，扎实推进事前绩效评估优化举措落地落实
（一）转变理念，主动作为。一是加大宣传培训，充分利用多种渠道加强宣传引导，促使部门单位真正理解事前绩效评估对优化预算资源配置、提高科学决策水平、提升公共服务质量的重要意义，进一步提升部门单位对预算绩效管理的正确认识，实现从"要我有绩效"向"我要有绩效"转变，从根本上解决"重分配、轻管理，重支出、轻绩效"的问题；二是加强财政支出政策和项目研究论证，进一步健全和完善事前绩效评估机制，2024年制定出台《X区新增重大政策和项目预算事前绩效评估管理办法》。通过制度办法的制定，指导部门单位做好新增重大政策和项目的事前绩效评估工作，并根据预算申请和项目库管理需要，做到随申请随评估，为部门单位开展事前绩效评估工作提供坚实的制度支撑，全面提升部门单位预算绩效管理水平。
（二）结合实际，量体裁衣。一是做好前期准备工作，部门单位根据项目实际成立调研小组，明确职责分工，严格履行主体职责，加强科室协作，提高相关业务负责人员的参与度，对项目立项必要性、实施可行性、绩效目标合理性、投入经济性、筹资合规性等进行充分论证，进而达到提高项目投入与产出匹配度、控制项目成本的目的，提高绩效目标设置合理性，形成科学合理的项目实施方案和项目可行性研究报告；二是财政部门会同行业主管部门，按照"一套框架、两个体系、三级指标"的建设思路，即以"政府收支分类科目"支出功能分类科目为框架，构建通用绩效指标和专用绩效指标体系，细化设置三级指标，构建"一个行业一套指标体系""一个项目一套指标模板"，进一步提升绩效指标和绩效标准的科学性、完整性和准确性。
（三）联合开展，聚力赋能。事前绩效评估和预算评审是现代财政制度的重要内容，是服务预算管理的重要手段，建立事前绩效评估和预算评审联动机制是深化"放管服"改革、开展"流程再造"的重要措施。X区财政局将根据二者工作流程特点，理顺评估评审职责，合并"同类项"，逐步建立健全既各有侧重又相互统筹的事前评估和预算评审机制，更好发挥评估评审对规范预算编报行为、优化预算资源配置、改进预算管理绩效的重要支撑作用。在制度方面，建立健全事前绩效评估和预算评审联动机制管理办法、业务流程等，厘清各方工作职责，用绩效理念指导预算编审。聚焦政府投资项目，重点论证立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性、投入风险应对措施等，推动事前绩效评估和预算评审从理论到实践再到结果运用的全面融合。在实践工作中，积极推进政府投资项目事前绩效评估与预算评审可行性研究同步开展、同步审查、同步完成，项目建设单位应在可研报批程序启动前与区财政部门做好事前绩效评估对接工作，将事前绩效评估与预算评审紧密衔接，形成"一份资料、一次提交、融合开展、同时办好"的工作模式，促进"绩效＋评审"一体化，解决当前预算管理服务中存在的"各管一段""多头联系"问题，提高工作效率，优化预算资源配置，赋能X区高质量发展。
（四）优化成本，节支增效。成本效益分析是大势所趋，对推动财政资金实现节支增效，助力财政经济高质量发展具有重要意义。部门单位要提高思想站位，迎难而上，结合年度预算项目库动态储备，对于新增项目，要在事前绩效评估中着重增加成本效益分析的内容，必要时聘请第三方评估机构，认真研判影响成本的关键因素和成本变动趋势，提出统筹兼顾成本投入和预期绩效的最优方案。根据成本效益分析结果，对于成本构成相对稳定的投资类项目、服务运营类项目和财政补贴类项目，要加快研究制定成本定额标准和财政支出标准，并建立动态调整机制，作为今后预算安排的重要依据。同时将事前绩效评估质量与部门单位综合考核挂钩，以事前评估为抓手，促使部门单位主动提升预算绩效管理水平，打造统筹成本效益的预算绩效管理体系。
（五）精准培训，淬炼本领。一是财政部门在积极研究吃透中央、省市关于事前绩效评估的政策办法，充分领悟评估精神的同时，汇总部门单位在事前评估工作中的堵点、难点，找准短板，坚持问题导向，适时组织部门单位预算绩效管理工作人员开展学习培训，及时为部门单位开展绩效管理提供政策理论和专业操作技术指导，帮助和促进现有工作人员提高政策理论水平和实际操作能力；二是部门单位应重视内部工作衔接，采取以老带新的传帮带模式，充分发挥业务骨干的榜样引领作用，根据本部门单位工作特点，切实通过思想上引导、工作上指点、经验上传授，从根本上解决人员流动大的问题，同时也可利用邀请预算绩效管理方面的专家或集体去外地考察培训的方式，针对具体操作人员，依据其所在的主要部门进行专业对口培训，进一步提升预算管理人员的专业技能，促进部门单位绩效管理整体上台阶。
同志们，事前绩效评估工作事关全区经济社会发展大局，事关全区人民福祉。全区各级各部门要进一步统一思想、凝聚共识，明确目标、突出重点，扎实推进事前绩效评估工作，为推动我区经济社会高质量发展作出新的更大贡献！
谢谢大家！
