国有企业2023年内部审计工作要点

〔…〕集团2023年内部审计工作要点（计划）

2023年集团内部审计工作总体要求是：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，准确把握进入新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局对审计工作提出的新任务新要求，紧紧围绕"〔…〕"任务目标和总体要求，聚焦主责主业，加强审计质量源头治理，推进审计监督关口前移，扫除监管盲区，深入反映体制机制问题，以高质量审计推进集团治理体系和治理能力现代化。为全面做好集团2023年内部审计工作，结合实际，现制定以下工作要点：

一、提高政治站位，服务集团发展战略

（一）提高政治站位，将服务集团发展战略作为中心工作。准确把握新发展阶段、构建新发展理念，坚持以中央、省、市重大政策和战略部署在集团落实、保障集团党委重大决策措施落地为首要职责，紧盯国企改革行动、创新驱动发展战略，坚决扛起审计职责，有力推动集团战略落地、有力强化风险防控、有力提升管理运营、有力促进目标完成，助力集团高质量发展。

（二）严格执行审计领域重大事项请示报告制度。落实党委请示报告制度，集团审计部将重要审计情况、重要审计报告、重大违纪违法问题线索等按程序向集团党委会请示报告，经批准后再按法定程序办理。

（三）深入推进党风廉政建设。坚持把纪律和规矩挺在前面，加强经常性廉政教育，将"四严禁"工作要求和"八不准"工作纪律作为审计组监督检查的工作常态，确保依法审计、廉洁从审，打造秉公用权、干净干事、尽责担当的审计队伍。

二、聚集主责主业，高质量开展审计项目

（四）扎实做好集团决策部署专项审计。切实履行集团决策部署落实"督查员"职责，紧扣集团高质量发展要求，按照"集团中心工作在哪，跟踪审计就在哪"的理念，将集团决策部署贯彻落实情况作为重点内容或专题调查事项贯穿到全年各个审计项目。将"政策、资金、项目、重大改革任务推进情况"作为审计重点，动态跟踪各直属企业贯彻决策部署的具体措施及组织落实情况、执行进度以及取得的实际效果，打通决策部署落实的堵点、难点，发挥审计服务集团发展的"工具箱"作用。

（五）扎实做好直属企业经营绩效审计。对直属企业2022年度的经营目标、经营任务完成情况、经营管理责任的履行情况，以及经营结果真实性进行审计，为集团对各直属企业的经营绩效考核提供依据。关注企业在治理亏损方面采取的措施及取得成效，促进各直属企业经营管理层提升经营管理水平、提高运营效益和资产质量。

（六）扎实做好资产负债损益审计。围绕"促发展、促改革、促安全、促绩效"目标，对〔…〕公司所属的〔…〕投资项目开展专项审计调查，对重点项目深入开展资产负债损益审计，以"三个关注"为重点推进审计项目。一是关注工程项目基本建设程序执行及管理情况。审查工程项目建设程序执行情况、建设单位内部控制制度建立和执行情况，项目概（预）算编制、审批、调整、执行情况。二是关注财务收支真实性、合法性、效益性。对工程项目资金的来源、资金到位情况、支出及结余情况、项目建设资金使用、管理及核算情况进行审查。三是关注交付、验收及销售情况。审查竣工工程决算表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表情况；审查是否符合交付条件并办理验收及交接手续，移交是否真实、合法；审查项目销售价格制定规则及定价体系的合理性、合规性，认购协议转合同的管控情况，退定金、换房、退房、更名的管控情况，销售台账和回款的管控情况。

（七）扎实做好采购管理专项审计。对集团本部及直属企业的重点项目、重点工程采购行为开展全链条专项审计，对采购方式、供应商和开标过程、合同签订及执行、验收和结算等内容的合规性进行审查。揭示采购管理中的漏洞和舞弊行为，进一步规范集团及各直属企业的采购行为，降低采购成本、改善采购质量、提高采购效率。

三、突出监督效能，建立健全内控合规体系

（八）扎实推进内部控制体系建设工作。通过对集团的内部控制建设情况开展调研分析，审查是否符合国家法律法规及党风廉政建设的总体要求，是否有效防范和切实解决权力运行中存在的突出问题，是否涵盖勤政廉政建设、能力作风建设和审计法制建设的各个方面，形成集团内部控制手册和内控相关制度优化汇编。对建立的内控制度经常性进行全面认真的"回头看"，对有设计缺陷的及时修订完善，对需要细化的制定细则及时更新，力求做到内控制度设计更科学、贯彻执行更有力、责任追究更严格，在制约和监督审计权力运行上取得新的实效。

（九）扎实推进合规管理体系建设。确定合规管理体系架构，分析单位组织架构、岗位职责、流程与权限等方面合规风险；梳理集团本部各项经营管理活动适用的法律法规、监管规定、行业准则和各项规章制度，搭建合规制度库；编制合规管理手册，宣传合规文化，强化合规理念。提升企业依法合规经营管理水平，助力集团提升依法治理能力。

（十）完善内部控制年度评价。检查并评价内部控制设计和运行的有效性和适宜性，以促进完善内部控制体系、筑牢风险防线为目标，对内部控制体系建设和运行过程进行追踪反馈，持续关注内部控制与集团中长期发展规划的匹配度，检验内部控制体系建设和实施成果。发现内部控制体系存在的设计和运行缺陷，分析造成缺陷的原因，编制集团本部内部控制年度评价报告，及时揭示阻碍深化改革和风险防范等方面的机制障碍，推动缺陷整改，促进内部控制体系不断优化。

四、加强审计质量源头管理，推进"3＋2"型审计库建设

（十一）建设审计信息库。根据审计工作全覆盖和一盘棋原则，加强与企管、纪检、人事、工程等部门协作，结合审计整改情况建立3类审计信息库。一是建立审计对象库。全面梳理集团一二三级权属企业和主要负责人基本情况，建立企业和领导干部信息库，科学制定资产负债损益审计和领导干部经济责任审计计划，实现"横向到边、纵向到底"的审计全覆盖。二是建立重点项目库。重点项目库涵盖集团承担的全部新建续建重点建设项目，并根据项目进展、重要程度等适时安排审计，紧盯招投标、物资采购等重点领域关键环节，严肃查处舞弊行为。三是建立审计问题整改库。将2020年以来所有审计发现问题及整改情况全部整理入库，建立整改台账、实施整改销号，利用信息系统，对长期未整改、屡查屡犯的问题进行重点分析，追本溯源、提出对策，促进机制体制完善。[!--empirenews.page--]

（十二）加强审计人才支撑。一是建立审计人才库。在全集团范围内挑选一批政治觉悟高、业务能力强的优秀人才，成立审计人才库。对人才库实行动态更新、分类管理。通过以干代训、评先树优、学习培训等方式，提升审计人员查找问题、分析问题和解决问题的业务能力，增强大局意识和担当意识，培养一支高素质、能战斗的审计人才队伍。二是建立审计专家库。在企业管理、财务、税务、法律、审计等领域选聘经验丰富的专家人才，组建审计专家库，充分发挥专家的智力优势，为审计工作提供政策解析、业务咨询、审前培训等保障支撑，为集团发展提供科学建议，提升审计监督质效。

（十三）做深做实2023年内部审计理论研讨。一是树立"凡审必研、研以致用"理念，把研究审计案例、制度机制作为审计项目"必修课"，围绕理论研讨主题研究立项，对改革方向、目标路径、政策措施深入研究，更精准地揭示问题，更深入地剖析原因，更有针对性地提出意见建议，推动加强管理、完善制度、深化改革，促进审计理论研究成果转化。二是注重提升审计业务骨干的研究能力和水平，鼓励积极参与审计论文、审计案例