民政局制度汇编(第11/55页)

（四）年度终了，对确实无法核实的待查款项，由财政部门以"其他收入"全额办理缴库。

第十六条 非税收入的对账管理

为确保征缴的非税收入数据准确无误，建立定期的财务科与金库、与财政专户的对账机制。

第四章 支出管理

第十七条 支出是指单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失，包括基本支出和项目支出。

第十八条 支出业务控制目标

（一）各项支出符合国家相关法律法规的规定，包括开支范围和标准等。

（二）各项支出符合规定的程序与规范，审批手续完备。

（三）各项支出真实合理。

（四）各项支出的效率和效果良好。

（五）各项支出得到正确核算，相关财务信息真实完整。

第一节 用款计划管理

第十九条 用款计划控制要求

（一）各科室应根据工作和事业发展计划，做好预算执行的前期准备，特别是重大项目的准备工作，根据项目实施进度等情况认真编制用款计划。

（二）财务科要根据年度预算安排，汇总统筹形成单位月度用款计划，及时报送财政部门。

（三）财政资金用款计划编制是单位办理资金支付的重要环节和依据，财务科应根据批准的年度部门预算、调整预算指标，以及各专项项目年度规划和实施进度、相关非税收入入库情况，分资金性质编制资金用款计划。基本支出用款计划原则上按照时间均衡性原则编制，项目支出用款计划按照项目实施进度编制，政府采购支出用款计划必须依据政府采购预算进行申报。

（四）财务科根据批准的部门预算、非税收入征收计划执行情况，按预算资金性质以及支出分类编制用款计划，财政部门对单位用款计划进行审定后办理资金支付。

（五）财务科的用款计划包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分，均应按照财政部门制定的统一格式编制。

（六）工资性支出、零星支出等基本支出按照年度均衡性原则编制年度用款计划；项目支出按具体项目（用途）及其实施进度编制用款计划。

（七）部门预算下达前的月度用款计划原则上根据年初部门预算控制数编制，部门预算下达以后月度用款计划根据下达的部门预算编制。

（八）单位依据批复的用款计划，办理财政直接支付用款申请和财政授权支付用款，不得超计划申请用款。

第二节 预算事项执行方式管理

第二十条 单位根据管控关口前移、注重事前控制、提高行政运行效率的原则，对单位预算事项的执行方式按照管理要求进行授权管理，提高行政运行效率。

第二十一条 单位应当建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。

第二十二条 应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

第二十三条 单位预算支出事项的执行方式分为直接执行、申请执行、采购执行及混合执行四种。

（一）直接执行方式：单位职员工资、津贴补贴、公积金、职工保险费用、水费、电费采用直接执行方式。

（二）申请执行方式：财务科严格执行申请管理要求，除直接执行的预算支出事项外，其他各预算事项事前必须拟定执行计划，按照规定的审批权限审批后方可办理；未经批准的事项，原则上不能执行。

（三）采购执行方式：预算支出事项中属于政府采购范围的，还应履行政府采购执行程序，严格按照批复的组织形式及采购方式执行。

（四）混合执行方式：结合其中两种及其两种以上的执行方式，按照规定进行执行。

第三节 支出的分类与支付方式

第二十四条 财政性资金支出根据支付管理需要，主要分为工资支出、购买支出、零星支出、转移支出。分别实行财政直接支付和财政授权支付方式。

（一）工资支出是指预算单位用财政性资金发放工资的支出。单位执行统一公务员津补贴后，正式在编的行政事业人员由财政直接支付到个人；其他人员支出，实行财政授权支付。

（二）购买支出是指预算单位按照财政部门当年公布的《政府集中采购目录和政府采购限额标准及招标数额标准》，用财政性资金购买货物、工程和服务项目等支出，可实行授权支付。

（三）零星支出是指预算单位日常小额部分购买支出，包括政府采购中分散采购项目支出和零星支出。此项支出实行财政授权支付。

（四）转移性支出主要是指上下级财政之间结算事项的支出，结合管理工作采取支付方式。

第四节 支出事前申请管理

第二十五条 事前申请管理的控制目标

在开展业务前，涉及支出的事项须根据工作计划、工作任务和单位领导的指示并结合预算指标进行事前审批，达到支出事项与预算匹配，使财务数据更加真实、准确。

第二十六条 具体事项或经费事前控制要求

（一）公务接待事项事前申请控制要求主要包括：

1.经费归口科室应当加强对国内公务接待经费的预算管理，财务科核定接待经费，严格预算执行。年度预算执行中不予调整，因特殊需要确需调整的，由财务科审核后按程序报批。

2.接待费用支付应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行。具备条件的地方应当采用银行转账或者公务卡方式结算，不得以现金方式支付；不具备条件确需以现金方式支付的，应当由经办人书面说明原因，并经相关负责人审批。

3.严格执行"先审批、后接待"的管理程序，责任科室须事前制定接待方案，并报经各科室分管领导签批，不得先接待、后审批。对无公函的公务活动和来访人员，一律不予接待和报销费用。

（二）会议事项事前申请控制要求：

单位会议经费事前审批严格按照"先审批、后开会"制度，实行分类管理、分级审批。

（三）出差事项事前申请控制要求：

1.财务科应建立健全公务出差审批制度，严格先审批、后出差的报批程序。