民政局制度汇编(第9/55页)

（四）一般公共预算支出情况表公开到功能分类项级科目。一般公共预算基本支出表公开到经济性质分类款级科目。一般公共预算"三公"经费支出表按"因公出国（境）费"、"公务用车购置及运行费"、"公务接待费"公开，其中，"公务用车购置及运行费"应当细化到"公务用车购置费"、"公务用车运行费"两个项目。

第三十一条 部门预决算公开内容涉密事项控制要求

（一）单位建立健全预决算公开保密审查机制，严格依照《中华人民共和国保守国家秘密法》、《中华人民共和国政府信息公开条例》等法律法规规定进行审查。

（二）单位在依法公开部门预决算时，对涉及国家秘密的内容不予公开。部分内容涉及国家秘密的，在确保安全的前提下,按照下列原则处理：

1.同一功能分类款级科目下，大部分项级科目涉密的，仅公开到该款级科目；

2.同一功能分类类级科目下，大部分款级科目涉密的，仅公开到该类级科目；

3.个别功能分类款级科目或项级科目涉密的，除不公开该涉密科目外，同一级次的"其他支出"科目也不公开。

第十二章 监督检查和法律责任

第三十二条 纪检监察应该按照规定对预算管理工作开展监督检查。

（一）定期检查内部预算监管检查制度，提高资金的使用效率，预防资金管理中的不规范行为，保证资金的合理使用。

（二）对单位金额较大的重点预算项目建立项目跟踪检查机制。在项目实施过程中，及时对项目的进展情况、资金使用情况、项目的实施进度等与项目有关的情况进行实时监控，及时反馈给单位领导。

（三）对单位预算执行情况进行监督，查处各科室在预算执行中出现的违法违规行为。

第三十三条 单位有下列行为之一的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级、撤职、开除的处分：

（一）未将所有政府收入和支出列入预算或者虚列收入和支出的；

（二）违反法律、行政法规的规定，多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征预算收入的；

（三）截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的；

（四）违反《中华人民共和国预算法》规定，改变预算支出用途的；

（五）擅自改变上级政府专项转移支付资金用途的；

（六）违反《中华人民共和国预算法》规定拨付预算支出资金，办理预算收入收纳、划分、留解、退付，或者违预算法规定冻结、动用国库库款或者以其他方式支配已入国库库款的。

第三十四条 单位及其工作人员有下列行为之一的，责令改正，追回骗取、使用的资金，有违法所得的没收违法所得，单位被给予警告或者通报批评；单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：

（一）违反法律、法规的规定，改变预算收入上缴方式的；

（二）以虚报、冒领等手段骗取预算资金的；

（三）违反规定扩大开支范围、提高开支标准的；

（四）其他违反财政管理规定的行为。

第十三章 附 则

第三十五条 本制度由财务科负责解释。

第三十六条 本制度自印发之日起施行。

民政局

收支管理制度

第一章 总 则

第一条 为强化廉政风险防控机制建设，提高单位管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》等规定，结合单位实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于单位收支管理工作。

第三条 收支管理内部控制控制目标主要包括：

（一）建立健全收入、支出管理内部控制制度；

（二）合理设置岗位；

（三）对收入业务实施归口管理；

（四）严格执行"收支两条线"管理规定；

（五）加强票据及印章管控；

（六）加强支出事前申请控制；

（七）加强支付控制；

（八）加强支出分析控制；

（九）单位应当加强支出的绩效管理，提高资金的使用效益。

第二章 管理机构及职责

第四条 收支管理机构设置原则

收支管理实行四权分离设置原则，具体划分为收支决策机构、收支归口管理机构、收支执行机构与收支监督机构四个层级。

第五条 党委会是单位收支管理内部控制的决策机构。其主要职责包括：

（一）负责审议、批复单位收支管理内部控制制度、流程、各项管理办法及政策。

（二）负责批复年度收入及支出计划。

（三）负责重大支出项目、大额资金的支出决策。

（四）负责听取及审议财务科对单位收入、支出情况分析的报告。

（五）负责批复单位内部开支范围、支出标准等收支管理内部控制相关标准体系。

（六）负责单位收支管理内部控制中的其他事项的决策。

第六条 财务科是单位收支归口的管理机构。其主要职责包括：

（一）负责建立健全单位收入管理、支出管理、银行账户管理、票据管理、公务卡管理、收入和支出分析管理、会计档案管理等环节的内部可控制体系并确保有效实施。

（二）负责设置出纳和会计审核岗、稽核岗、票据专管员。会计审核人员负责按规定对各项经济收支业务进行审核；出纳人员对签批手续完备的单据办理收付工作；稽核人员进行稽核；票据专管员管理非税收入票据的领用、保管、缴销、审核等。

（三）负责各项收入统计、核算、上缴，确保所有收入纳入单位财务管理。

（四）负责制定收支管理内部控制体系中与采购、资产及建设项目等相关业务领域相关的支出事项，包括支出事项的定义、开支范围、定额标准及所涉及的表单和票据要求等。

（五）负责单位日常会计核算、报表编制和收支情况分析。

（六）负责单位公务卡管理。选择单位公务卡发卡行，签订公务卡服务协议；组织单位职工办理公务卡，录入单位公务卡初始化信息，维护公务卡信息；督促单位持卡人及时办理公务卡公务消费支出的财务报销手续；通过国库集中支付系统公务卡支付模块，审核单位持卡人提请报销的公务卡消费信息，及时办理公务卡报销还款和资金退回等业务，做好相关账务处理工作，并按月与发卡行就公务卡报销还款情况进行对账。