深化零基预算改革筑牢财政科学管理根基——在全市财政系统深化零基预算改革暨2024年度财会业务培训会上的辅导报告

深化零基预算改革筑牢财政科学管理根基--在全市财政系统深化零基预算改革暨2024年度财会业务培训会上的辅导报告

同志们：

大家好！

在全市财政系统积极探索创新、持续推动财政高质量发展的关键时期，我们召开这次深化零基预算改革暨2024年度财会业务培训会，意义重大。今天，我主要围绕深化零基预算改革这一主题，与大家共同探讨如何筑牢财政科学管理根基，为我市经济社会发展提供更坚实的财政保障。

一、深刻认识零基预算改革的背景与意义

（一）宏观财政形势的要求

当前，我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱等多重压力，财政收支矛盾日益突出。在这种宏观形势下，传统的预算编制方法存在一定的局限性。增量预算往往容易导致预算只增不减、资金分配固化等问题，难以适应经济形势的快速变化和财政资源的优化配置需求。零基预算作为一种打破基数概念、从根本上重新审视和评估预算项目的方法，能够有效应对财政收支紧张的局面，提高财政资金使用效率，使有限的财政资源发挥更大的作用。

（二）提升财政管理水平的需要

财政管理是国家治理的基础和重要支柱，而预算管理是财政管理的核心环节。过去的预算管理模式在一定程度上存在着预算松弛、项目绩效不高、资源浪费等问题。零基预算改革要求我们以零为起点，对所有的预算项目进行全面评估，根据实际需求和效益来分配资金。这有助于我们建立更加科学、规范、透明的预算管理体系，加强对财政资金从分配到使用全过程的监控，从而提升财政管理的精细化、科学化水平，增强财政政策的有效性和可持续性。

（三）促进政府职能转变和资源优化配置

政府职能的履行需要财政资金的支持，而零基预算改革可以促使政府部门更加清晰地界定自身职能，明确工作重点和目标。通过对预算项目的重新梳理，我们可以将财政资源向民生保障、经济发展关键领域、社会公共服务等重点领域倾斜，优化资源配置结构，避免资金分散在低效或不必要的项目上，更好地满足人民群众对公共产品和服务的需求，推动政府职能朝着更加高效、优质的方向转变。

二、准确把握零基预算改革的内涵与核心要点

（一）零基预算的内涵

零基预算是指在编制预算时，不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，合理确定每个项目的预算金额。它摒弃了传统预算编制中"基数＋增长"的模式，要求对每个预算项目进行重新审视和评估，以项目的必要性、效益性和成本效益比为依据来分配资金。这种预算编制方法更加注重预算的前瞻性、科学性和灵活性，它要求我们全面考虑政府的战略目标、社会经济发展趋势、政策变化以及部门的职能履行情况等多方面因素。

（二）核心要点

1.以零为起点的项目评估

对所有预算项目进行从零开始的评估是零基预算改革的关键。我们不能再简单地延续以往年度的预算安排，而要对每个项目的目标、内容、实施计划、预期效益等进行详细分析。对于新的项目，要充分论证其必要性和可行性；对于延续性项目，要评估其是否仍然符合当前的政策要求和实际需求，是否需要调整规模或方向。例如，在评估教育领域的预算项目时，不能仅仅因为某所学校过去一直有某项经费补贴，就理所当然地继续安排相同金额的预算。而是要重新审视该校目前的教育资源配置情况、学生人数变化、教学质量提升需求等因素，确定合理的预算额度。

2.注重绩效导向

绩效是零基预算的重要导向。在预算编制过程中，我们要建立完善的绩效评价体系，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价结果与预算安排紧密结合。对于绩效好的项目，可以优先保障资金甚至适当增加投入；对于绩效差的项目，要减少资金安排或取消项目。以城市基础设施建设项目为例，如果某个道路改造项目能够按时、高质量完成，有效缓解交通拥堵，提升周边居民出行满意度，那么在后续的预算安排中可以考虑继续支持类似项目或适当扩大规模。反之，如果某个项目存在工期拖延、质量问题严重等情况，就要对其预算进行调整。

3.资源的统筹整合

零基预算要求打破部门之间、项目之间的界限，对财政资源进行统筹整合。在实际工作中，我们经常会发现存在一些部门的预算资金闲置，而另一些部门却因资金短缺无法有效开展工作的情况。通过零基预算改革，我们要建立跨部门的预算协调机制，将性质相同、用途相近的资金整合起来，集中力量办大事。比如，在科技创新领域，可以将科技部门、教育部门等相关的科研资金进行统筹，围绕我市的重点产业发展方向，集中投入到关键核心技术攻关和科技成果转化项目上，提高财政资金对科技创新的支持效果。

三、我市零基预算改革的实践探索与成效

（一）改革实践历程

我市自2018开始探索零基预算改革，在前期进行了大量的调研和准备工作。我们成立了专门的改革领导小组，组织财政部门和各预算单位相关人员学习零基预算的理论和先进地区的实践经验。在改革初期，选择了部分重点领域和部门进行试点，对试点单位的预算项目按照零基预算的要求进行重新编制和评估。通过试点，积累了宝贵的经验，发现了一些问题，并及时进行了调整和完善。随后，逐步扩大改革范围，到2024年，已经在全市所有预算单位全面推行零基预算改革。

（二）取得的成效

1.预算编制更加科学合理

通过零基预算改革，我市预算编制过程更加注重实际需求和效益分析。在编制2024年预算时，对各部门申报的项目进行了全面梳理和评估，削减了一批不必要的项目和不合理的预算金额。例如，在对行政事业单位的公用经费预算审核中，根据各单位的实际业务量、人员编制等因素重新核定标准，避免了以往按固定比例增长导致的经费浪费现象。同时，增加了对民生保障、生态环保等重点领域的投入，使预算结构更加优化，更符合我市经济社会发展的战略方向。

2.财政资金使用效率显著提高

绩效导向的零基预算促使各预算单位更加重视资金的使用效果。在项目实施过程中，加强了对资金使用的监控和绩效评价。以社会救助项目为例，通过建立严格的绩效评价指标体系，对救助对象的精准识别、救助资金的发放及时性和足额性等进行考核。2024年上半年，社会救助资金的使用效率较以往年度有了明显提升，救助效果得到了更好的保障，真正做到了把钱花在刀刃上。

3.政府资源配置得到优化

在零基预算改革的推动下，我市加强了对财政资源的统筹整合。在产业发展方面，整合了工业发展专项资金、服务业发展专项资金等相关资金，围绕我市确定的战略性新兴产业发展规划，集中投向了一批有潜力的产业项目和创新平台建设，促进了产业的转型升级。在公共服务领域，整合了教育、医疗、文化等方面的部分资金，提高了公共服务的均等化水平，使有限的资源发挥出了更大的综合效益。

四、当前零基预算改革中存在的问题与挑战

（一）思想认识方面

部分预算单位对零基预算改革的理解还不够深入，存在一些误解和抵触情绪。一些单位习惯于传统的预算编制方式，认为零基预算增加了工作难度和不确定性，担心自身利益受损。比如，有些部门在申报预算项目时，仍然按照以往的基数简单调整，没有真正从零开始进行项目论证，对改革的主动性和积极性不足，这在一定程度上影响了改革的推进效果。

（二）技术层面问题

1.数据信息的准确性和完整性不足

零基预算需要大量的数据信息作为支撑，包括各部门的业务数据、市场价格信息、项目绩效数据等。然而，目前在数据收集和整理方面还存在一些问题。部分部门的数据更新不及时、不准确，导致在评估项目预算时缺乏可靠依据。例如，在评估一些基础设施建设项目的成本时，由于市场建筑材料价格信息的滞后，可能会导致预算金额偏离实际需求。

2.预算编制方法和模型有待完善

虽然我们在改革过程中建立了一些零基预算的编制方法，但在实际操作中，还存在一些不够科学、精细的地方。现有的预算编制模型可能无法充分考虑到所有影响预算的因素，特别是对于一些复杂的项目和政策变化的适应性不足。比如，在应对突发公共事件相关的预算编制时，现有的模型难以准确预估其资金需求和效益情况，需要进一步改进和完善。

（三）协调沟通机制问题

1.财政部门与预算单位之间的沟通不畅

在零基预算改革过程中，财政部门与预算单位之间需要密切配合。但目前存在沟通不畅的问题，财政部门对一些部门的业务需求了解不够深入，预算单位对财政政策和预算编制要求理解不到位。这可能导致在预算项目申报、审核过程中出现误解和矛盾，影响预算编制的质量和效率。

2.部门之间的协同难度较大

零基预算改革要求打破部门壁垒，实现资源的统筹整合，但部门之间在利益协调、信息共享等方面存在困难。不同部门往往从自身利益出发，对资源整合存在一定的抵触情绪，导致一些跨部门的预算项目实施困难，难以实现资源的优化配置。

五、进一步深化零基预算改革的措施与建议

（一）加强宣传培训，提高思想认识

1.广泛宣传零基预算改革的意义和目标

通过多种渠道，如政府网站、新闻媒体、专题会议等，向全市各预算单位和社会公众宣传零基预算改革的必要性和重要性。让各部门充分认识到零基预算改革是提升财政管理水平、促进经济社会发展的重要举措，与自身利益和公共利益息息相关。同时，向社会公众公开改革的目标和进展情况，接受社会监督，增强改革的透明度。

2.加强培训指导，提升业务能力

财政部门要组织针对零基预算改革的专项培训，对各预算单位的财务人员和相关业务人员进行系统培训。培训内容包括零基预算的理论知识、编制方法、绩效评价等方面。可以邀请专家学者进行授课，同时分享其他地区的成功经验。此外，在培训过程中要注重实际操作指导，通过案例分析、模拟编制等方式，让参训人员熟悉零基预算的工作流程，提高其业务水平和操作能力。

（二）完善技术支撑体系，提高预算编制科学性

1.加强数据信息管理

建立健全财政数据信息管理平台，整合各部门的数据资源。制定统一的数据标准和规范，要求各部门及时、准确地更新和报送数据。加强对数据的分析和挖掘，利用大数据、云计算等技术手段，为零基预算编制提供全面、准确的信息支持。例如，可以通过建立市场价格监测系统，实时获取建筑材料、设备等价格信息，提高基础设施建设项目预算的准确性。

2.优化预算编制方法和模型

结合我市实际情况，进一步研究和改进零基预算编制方法。引入先进的预算编制模型，如成本效益分析模型、多目标规划模型等，充分考虑各种因素对预算的影响。针对不同类型的项目，建立相应的预算编制模板，提高预算编制的科学性和精细化程度。同时，建立预算编制模型的动态调整机制，根据经济社会发展变化和政策调整及时优化模型参数，增强模型的适应性。

（三）健全协调沟通机制，保障改革顺利推进

1.强化财政部门与预算单位的沟通协作

建立常态化的沟通机制，财政部门要主动