关于内部控制审计监督评价工作的调研报告(第2/2页)

（一）内部控制规范化还存在短板弱项。一是推进还要加力，部门职能还需要强化。内部控制规范化标准由财政部制定，市财政局每年依据指标要求开展例行检查，市局警保处牵头负责，审计处对执行情况进行监督评价，整体工作需要加大力度。二是依据《内部控制报告检查指标及评分说明》的20项一级指标、41项二级指标和37项三级指标，还存在部分未达标的情况。

（二）风险评估不够系统全面。内部控制的重点领域包括预算管理，收支管理，政府采购管理，资产管理，建设项目管理，合同管理六大方面，这六大方面应执行八个控制方法，没有执行到位的就是风险点，违反某一项具体的"规则标准"，对应的就是具体的风险，当前还没有对照标准系统地梳理问题短板和风险隐患。

（二）制度设计流程需要更加优化。市局制度体系应建立在规范的内部控制机制基础之上，具体来说就是应先遵循重点领域和关键岗位建立制衡机制的原则，重点按照"不相容岗位相互分离"和"内部授权审批控制"的要求，合理设置内部控制六个重点领域的关键岗位，实施相应的分离措施，明确划分职责权限，重塑业务流程，形成相互制约、相互监督的工作机制。市局其他制度再以此为基础进行设计和拓展，形成有机整体。当前部分关键岗位仍延续传统管理要求进行设置，因此制度设计也相应存在不符合内部控制规范的情况。此外，信息化平台的搭建也同样应先解决关键岗位设置和业务流程重塑的问题。

五、下步打算

内部控制规范化建设是建立健全科学高效的制约和监督体系，促进单位内部治理水平不断提高的必由之路，既是现实需要，更是大势所趋。当前各种规章制度层出不穷，内容繁多，它们解决了"要怎样"的目标问题，而内部控制规范化建设正是解决了"怎么办"的路径问题，没有规范的内部控制，各项制度的制定和执行效果必将受到影响。因此，内部控制审计监督评价工作近年来日益受到审计署和公安部、厅的重视。下一步，审计处将重点在以下几方面开展工作。

（一）认真学习《行政事业单位内部控制规范（试行）》等制度，深刻领会相关精神和具体要求，特别是学深吃透《行政事业单位内部控制报告检查指标及评分说明》。

（二）总结分析内部控制规范与审计发现问题在问题类型和数量方面的内在关系，特别是内部控制对风险管理的关键作用和重大意义。

（三）加强内部控制审计监督评价工作。将此项监督工作列入年度工作要点，对本单位内部控制制度的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行审计监督评价，主动探索和积累工作经验，不断提高监督质效，积极配合牵头部门将工作推向深入。

（四）加强内部控制规范相关条款的使用。在专项审计工作中，加大内部控制规范相关条款的使用力度，严格对照规范查找问题，做到引用恰当、定性准确，推动问题部门不断增强"内控"意识，完善内控措施。