某市税务局关于定期定额户微机定税工作情况的报告

某市税务局关于定期定额户微机定税工作情况的报告

近年来，我局深入贯彻落实国家税务总局关于深化税收征管改革的工作部署，以"数据赋能、智慧税务"建设为引领，全面推进定期定额户微机定税工作，通过信息化手段规范定税流程、提升定税精度、强化税源监控，取得了阶段性成效。现将有关工作情况报告如下：

一、微机定税工作开展情况

（一）强化组织保障，夯实工作基础。我局将微机定税作为深化"放管服"改革、优化税收营商环境的重要举措，成立由主要领导任组长的专项工作领导小组，制定《定期定额户微机定税工作实施方案》，明确"统一标准、分类实施、稳步推进"的工作思路。一是开展全面摸底排查。组织业务骨干对全市定期定额户进行拉网式核查，重点清理"僵尸户""空壳户"，核实经营地址、从业人数、营业面积等基础信息，建立动态管理台账，累计清理无效定额户1200余户，更新完善基础数据2.3万条。二是加强部门协同联动。建立税务、市场监管、电力、水务等部门数据共享机制，定期获取定额户用电量、用水量、发票开具量等第三方数据，为科学核定税额提供数据支撑。三是强化宣传辅导。通过纳税人学堂、征纳互动平台、上门走访等方式，开展微机定税政策宣讲和操作培训，发放《微机定税操作指南》1.8万份，解答纳税人咨询2600余人次，确保纳税人知政策、会操作、能配合。

（二）完善系统功能，优化定税模型。依托金税三期核心征管系统，开发应用"定期定额户智能核定模块"，构建"行业指标＋区域参数＋数据模型"三位一体的定税体系。一是科学划分行业类别。结合本地经济特点，将定期定额户细分为餐饮、零售、住宿、居民服务等28个行业大类、112个子类，制定《行业经营指标参考标准》，明确各行业营业面积、从业人员、设备数量等关键参数。二是建立动态参数库。采集近三年全市定额户经营数据，运用大数据分析技术，建立区域消费水平、行业利润率、成本费用率等动态参数库，实现定税标准随经济形势自动调整。三是创新定税算法模型。采用"成本法＋核定法＋大数据"复合算法，对发票开具金额、银行流水、水电消耗等12项指标进行加权计算，生成建议定额，经税务人员审核确认后形成最终核定结果。系统上线以来，已累计完成定额核定3.2万户次，核定准确率达98.6％。

（三）严格流程管控，确保公平公正。坚持"阳光定税、规范执法"，构建"数据采集－模型核定－人工审核－公示反馈－异议处理"全流程闭环管理机制。一是实行"双随机"抽查。对系统建议定额与纳税人申报数据差异超过20％的，自动纳入随机抽查范围，由税务人员实地核查经营情况，防止"人情税""关系税"。二是建立三级审核制度。定额核定结果经税收管理员初审、税源管理股长复审、分管领导终审后生效，对月核定税额超过5万元的，提交局税款核定委员会集体审议。三是强化社会监督。通过办税服务厅公告栏、电子显示屏、政府网站等渠道，定期公示定额核定结果，设立监督举报电话，受理纳税人异议申请，对反映问题100％核查反馈。去年以来，共受理异议申请87件，调整定额65户，调整率74.7％，得到纳税人广泛认可。

二、微机定税工作主要成效

（一）定税精度显著提升，税源管理更加科学。传统人工定税存在"经验依赖强、主观随意性大"等问题，微机定税通过量化指标、智能分析，有效解决了这一难题。以餐饮行业为例，系统根据营业面积、桌椅数量、用电量等数据，自动生成建议定额，与人工核定额相比，偏差率从32％下降至8％。同时，系统对同一路段、同类行业的定额户进行横向比对，自动筛查异常数据，防止"同行业不同税""同路段不同税"现象。去年，通过系统预警发现3家娱乐场所瞒报营业面积，经核查补征税款42万元。

（二）征管效率大幅提高，执法风险有效降低。微机定税实现了"数据多跑路、人工少干预"，定额核定时间从原来的7个工作日缩短至2个工作日，工作效率提升71％。系统自动生成《定额核定通知书》《未达起征点通知书》等法律文书，规范执法行为，减少自由裁量权。此外，通过与电子税务局无缝对接，纳税人可在线查询定额、提出异议、申请调整，实现"足不出户"办税，征纳双方成本大幅降低。

（三）税收收入稳步增长，税负公平充分体现。微机定税堵塞了"人情税""关系税"漏洞，促进了税收收入稳定增长。202〔*〕年，全市定期定额户税收收入达4.8亿元，同比增长15.2％，高于同期税收增速3.6个百分点。同时，系统根据经营情况动态调整定额，对经营困难的纳税人自动下调税额，对经营好转的及时上调税额，实现了"困难户少缴税、盈利户多缴税"的公平税负。去年，共对1200户因疫情受损的纳税人下调定额，减免税款860万元；对380户经营好转的纳税人上调定额，增收税款240万元。

三、存在问题与改进方向

（一）数据质量仍需提升。当前，系统对第三方数据的依赖度较高，但市场监管、电力、水务等部门的数据格式、更新频率存在差异，影响了定税模型的准确性。例如，市场监管部门采用〔*〕ML格式传输经营主体数据，而电力部门仅提供CSV格式的月度用电量汇总表，数据格式不统一导致系统需额外开发转换模块；部分区县水务部门数据更新滞后达3个月，无法及时反映定额户实际经营变化。下一步，将加强与相关部门协作，建立数据标准化接口，采用API接口技术实现跨平台数据实时传输，开发数据中间件对异常值、缺失值进行自动清洗，并引入机器学习算法对第三方数据进行智能校验，如通过用电量与经营面积的比值筛查异常用电行为，全面提升数据质量。

（二）行业模型有待优化。部分新兴行业（如网络直播、电商代购）和混合经营业态（如"餐饮＋零售""住宿＋娱乐"）缺乏成熟的定税模型，导致系统建议定额与实际经营情况存在偏差。以网络直播行业为例，其收入包含打赏分成、带货佣金、坑位费等多重来源，成本涉及流量采购、主播分成、退货损耗等隐性支出，传统模型仅以营业面积或设备数量核定税额，与实际利润严重脱节。对此，将组建由税务师、行业协会代表、高校研究员组