某国企2025年度内部审计工作要点

2025年度内部审计工作要点

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习领会党的二十大和二十届二中、三中全会精神，坚决贯彻落实国务院国资委、国家审计署对〔*〕内部审计工作总体要求，围绕深化国资国企改革深化提升行动，锚定集团公司〔*〕战略，在〔*〕大风控监督体系下，着力推动内部审计管理体制机制改革，聚焦重点经营任务、服务企业提质增效高质量完成全年审计工作任务，扎实做好审计"下半篇文章"，切实将审计整改转化为治理效能，以高质量内部审计监督护航〔*〕高质量发展。

一、坚持党对审计的集中统一领导，推进内部审计体制机制改革

（一）不断加强党对内部审计工作的全面领导

各企业应将党的领导融入公司治理，把学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神作为"第一议题"；压实审计主体责任，持续健全党委（党组）领导下的内部审计监督体制，党委（党组）书记或主要负责人要切实承担起审计监督第一责任，按照有关规定分管内部审计工作，将重要审计事项、重大审计问题纳入全局工作统筹谋划、集中管理。

（二）切实发挥董事会和审计委员会管理和指导作用

各企业应按照修订的公司法及集团统一部署，支撑将内设监事会或监事职责统筹整合至董事会审计与风险委员会、内部审计等机构；审计与风险委员会研究审议内部审计重点事项等并在董事会批准后督促落实，对企业贯彻执行法律法规和内控制度、董事会决议执行和授权行使情况进行监督并建立报告机制；各企业内部审计部门要加强对审计与风险委员会的支撑保障，定期向审计与风险委员会汇报重要事项，为审计与风险委员会、董事会科学、专业决策提供保障和支持。

（三）加快完善"上审下"内部审计工作机制

集团将持续优化〔*〕内部审计管理体制机制，结合业务板块和企业区域分布特点，推动重建区域审计中心，并以经济责任审计为试点开展穿透式审计，强化审计资源集中管理调配，深入推进"上审下"机制落实落地；集团总部将进一步加强审计计划全周期管理，充分发挥审计计划导向作用，各企业应认真落实年度审计重点工作任务，集团将通过审计立项、资源统筹、执行质控、执行反馈等加强审计计划全周期闭环管理，各企业应及时向集团或上级企业报告计划实施情况及审计发现的重大问题和重大风险。

二、服务企业提质增效，聚焦重点加大审计监督力度

（四）聚焦权力规范运行开展经责审计

各企业应自觉融入党的自我革命制度规范体系，围绕权力运行和责任落实，紧盯"关键少数"提升审计监督穿透力，开展经济责任审计监督，2025年集团将依托区域审计中心力量对〔*〕户二级企业及其所属的〔*〕户三级企业开展穿透式经济责任审计，并督导二级企业落实企业领导人员任职经济责任审计滚动覆盖。各级企业在开展经责审计中，应聚焦贯彻落实上级和集团重大决策部署，围绕重大战略、重大举措和重点任务等落实完成情况，加大审计监督力度，做到应审尽审；应聚焦五个"价值提升"目标管理体系，重点关注企业提质增效稳增长、科技创新情况、国有资本布局和投资、国企改革任务落实、财经纪律执行情况，深入揭示重大违规违纪问题，切实发挥审计在令行禁止、查错纠弊、防范风险和反腐治乱方面的重要作用。

（五）聚焦党中央、国务院重大决策部署贯彻落实情况开展专项审计

集团公司把党中央、国务院重大决策部署贯彻落实情况作为内部审计监督工作的首要任务，本年度将针对党中央、国务院安排部署的重大战略、重大举措和重大专项任务开展专项审计调查，重点关注企业落实国有经济布局优化和结构调整、实现高质量发展、增强核心功能、提升核心竞争力等重大部署执行成效，推动解决制约和影响集团改革发展的体制机制性矛盾和问题，着力打通贯彻执行中的瘀点堵点难点，确保党中央、国务院重大决策部署在集团公司落实落地。

（六）聚焦境外投资开展专项审计

集团公司将对重要境外企业开展内控专项审计，并组织二级企业启动下一轮"五年全覆盖"境外审计计划编制和督导企业逐年落实。各企业应结合境外机构经营管理特点，聚焦投资决策、招标采购、资金管理、内控建设与执行等重点环节，重点揭示盲目投资并购、违规招标采购、违反财经纪律、违规支付佣金等问题，深挖彻查境外亏损项目背后的腐败问题，及时防范化解重大涉外风险。

三、规范开展内控评价和投资后评价，切实发挥风险管控和管理提升作用

（七）聚焦制度刚性执行，深入开展内控评价

各企业应立足重建管理体系，落实国资委年度内控评价监督工作要求，聚焦投资并购管理、购销业务、资金管理、财务真实有效、工程项目管理、合同管理、资产管理和重要境外子企业管理等重点领域，组织做好年度内控评价工作并全面完成第二轮"上对下"监督检查。集团公司将持续深化总部"平级"内控监督，重点关注相关企业资金管控、投资立项、园区管理、涉房业务退出整改进展等关键业务领域开展"上对下"监督检查，揭示企业经营中存在的内控设计与运行缺陷和风险，全面落实内控制度的刚性执行。

（八）坚持问题风险导向，扎实推进投资后评价走深走实

按照"应评尽评、突出重点"的总体原则，本年度集团将组织完成〔*〕个股权项目的投资后评价工作，并通过"统一计划、归口管理、分级实施"管控机制，督导二级企业严格落实年度后评价任务，推动投资后评价与战略协同效应、经济溢出效应形成强针对、强呼应；集团将在一定范围内通报后评价发现的共性问题并向投资管理部门反馈评价结论，健全投资管理闭环机制，促进集团不断提升投资决策水平和质量。

四、动真碰硬做好审计"下半篇文章"，推动审计整改成效转化为治理效能

（九）从紧从严抓好审计整改

各企业应持续压紧压实审计整改工作责任，集团公司根据各企业审计整改完成时间节点，将分三批对2023年度和2024年度经责审计项目整改情况进行"回头看"，并按照"账目未调整的不放过、资金未追回的不放过、制度未完善的不放过、责任未落实的不放过"的标准从严验核整改质量，加强审计整改闭环管理，强化审计整改对账销号、通报提示及跟踪问效，确保审计整改不折不扣落实到位。

（十）持续深化审计成果运用

集团公司将深化整改协同，建立与纪检、巡视、财务、投资等业务部门整改