关于加强财务管理的调研报告

关于加强财务管理的调研报告

改革开放以来，随着市场化经济的不断发展，体制弊端及落后的经营观念，成为阻碍〔…〕发展的"拦路虎"，2003年国务院下发的《关于深化农村信用社改革试点方案》吹响了农信社深化改革的号角，农信社改制转型已成为时代发展必然趋势，而股份制农商行运作模式、资金来源及服务质量等方面的发展前景成为农信社改制的首选模式。改制后的农商行从公司治理、战略规划、经营管理到风险管理方面对经营者提出更高要求，财务管理作为银行资源配源中的重要环节，财务管理水平的好坏、高低成为衡量农商行管理水平的重要标志，本人结合本职工作谈谈如何加强财务管理方面工作。

一、目前农商行财务管理存在的问题

（一）财务职能划分不清晰。农信社改制农商行，外壳改变了，但内芯思维理念却仍然是农信社的管理模式，财务管理的工作仍然是账目的管理和操作性工作，对财务管理中涉及的财务预算、成本核算、财务监测线、绩效评估以及收支平衡职能不明确，未能厘清各职能边界，对财务工作实行简单集合化、笼统化管理。

（二）财务体制相对滞后。改制后农商行虽然已实行股份制管理，现有的财务管理体制却制约了农商行发展的进程，主要体现在：一是经营工作还是以完成上级指标为核心，未能以股东利益最大化，利润最大化为经营目标；二是未能是财务数据分析能力不强，财务分析只是通过简单的数据对比分析过去运营活动情况，未能达到通过财务数据解析过去、筹划未来运营活动的目的；三是财务预算编制未能真正沿用股份制模式的预算编制方式，财务预算的编制手段落后，预算管理粗放，未能随着经营机制的改变及经济环境变化适时转变，导致计划与实际存在较大差异，影响财务管理的有效性；四是收入结构不合理，中间业务仍是农商行业务的薄弱环节，中间业务收入占农商行营业收入比重仍是很小，虽然近年来农商行大力发展电子银行业务，但也只赚吆喝不赚钱，是业务增速缓慢。

（三）财务系统信息化水平不高。一是重视程度不够，农商行现有的财务系统仅能满足日常财务核算需求，对于数据信息分析、预测功能均无法直接获得。近年来，金融业竞争日趋白热化，为提高本机构品牌的市场竞争力，高层将信息技术资源重点放在对新产品的研发和应用推广，对财务系统没有给予真正关注和重视，对涉及新会计准则的变化也没有及时对系统进行更新改造；二是财务监控能力不足，农商行的财务收支平衡及重大财务决策的执行是通过对财务数据的监控完成的，而成本管理与资产负债管理都必须依托财务系统的数据信息进行，现有的系统由于功能简单、数据不全面、数据交互性差，无法满足财务管理信息需求，财务监控能力跟不上形势的发展需求，造成资金的使用和调用没能有效的监控，导致各种开支消耗失控，影响经济效益。

（四）财务管理人员业务素质有待提高。财务人员的专业化素养是保障财务管理工作有序展开的基础，在商业银行财务管理工作中财务人员必须具备较高的财务理论水平及丰富的实践经验，但农商行财务管理人员大多不是财务管理专业，没有接受过财务管理系统化培训，专业知识与业务技能都在工作中通过老财务人员传带或财务工作中耳濡目染积累的，从严格上来说只能算是财务记账人员，不具备数据分析和处理能力，因此在工作中可能导致出现一些专业性错误，这对农商行长期发展而言是一项短板。

二、财务管理工作的思考和建议

（一）转变理念，创新管理模式。农信社改制为农商行后既要适应新的管理机制，更要面对金融市场的严峻考验，财务管理工作在农商行资金投入、成本控制、利润分配和业绩的评估及经营决策中起着重要的作用，影响着农商行今后的发展。作为财务管理人员应适时转变管理理念，从财务会计管理向管理会计理念转变，把财务管理工作从日常的财务核算、报告向财务预测、计划方面延伸，树立管理服务和服从经营需要的理念，把财务管理工作贯穿农商行整个经营活动，以财务资源配置引导业务的发展，实现对银行资源的有效配置。

（二）提高财务监控能力，发挥数据分析作用。财务管理的目标是实现资金在良性循环的条件下增值，从而实现企业价值的最大化，但是资金市场历来是机遇与风险并存的，需要财务管理人员及时捕捉金融市场信息和本行财务信息进行综合分析，通过有效的财务监控规避各类经营风险；同时，应充分认识财务管理与经营发展之间的相互关系，利用财务数据的分析和预测功能，使财务管理部门与业务部门成为相互合作的关作，实现财务资源的有效配置，促进各项业务蓬勃发展。

（三）强化财务系统电算化建设。财务管理的预算、分析、决策都依赖数据信息为基础展开，大数据的精确性将影响农商行各项决策工作。在当今信息高速发展的环境下，高效的电算化