民政局制度汇编(第4/55页)

在之后5至10年内可能发生1次

在之后2至5年内可能发生1次

在之后1年内可能发生1次

在之后1年内至少发生1次

表 风险可能性测度

（二）风险影响度的测度

重大：对目标实现有重大影响，如发生，将造成极大的损失。

次重要：对目标实现有中等程度的影响，如发生，将造成一定的损失。

不重要：目标实现不受影响，如发生，将造成较低的损失。

单位应当基于自身的定位和特色，利用专业的评估工具对内外部风险进行量化的分析，对风险可能发生的频率和后果赋值，计量风险的严重程度，同时设定本单位对风险的容忍限度，对诊断出的所有风险进行排序，随后建立相应的风险数据库和风险分析排序表，制定正确的风险应对策略。

评分

影响程度

1

2

3

4

5

风险影响程度

定量分析

损失低于

100元

造成损失100元~2，000元

造成损失2，000元~10，000元

造成损失10，000元~1，000，000元

造成损失1，000，000元以上

风险影响程度测度

不重要

次重要

重大

极低

较低

中等

较高

极高

财务影响

极低的

财务损失

较低的

财务损失

中等的

财务损失

重大的财务损失

极大的

财务损失

声誉影响

负面消息未使单位声誉受损

负面消息

造成单位声誉轻微受损

负面消息

造成单位声誉中等受损

负面消息

造成单位声誉重大受损

负面消息

造成单位声誉灾难性受损

风险影响程度测度描述

不会影响单位的日常活动

对单位日常活动有轻度影响

对单位日常活动有中度影响

对单位日常活动造成重大影响

对单位日常活动造成灾难性性影响

表 风险影响度的测度

（三）风险分级矩阵

根据风险可能性的测度，结合风险影响度的测度，形成风险分级矩阵。风险分级矩阵对各类风险进行区分，其中：风险影响度列为"重大"、可能性为"很可能"的风险列为一级风险，风险影响度列为"重大"或"次重要"、可能性为"可能"或"很可能"的风险列为二级风险，风险影响度列为"不重要"或"次重要"、可能性为"可能"或"不太可能"的风险列为三级风险。单位根据上述风险分析方法，分别确定各风险点的风险分级，并确定相应的后续应对策略。

可能性

影响程度

低

中

高

极低

较低

中等

较高

极高

0~1

1~2

2~3

3~4

4~5

高

极高

4~5

二级

二级

一级

一级

一级

较高

3~4

三级

二级

二级

一级

一级

中

中等

2~3

三级

三级

二级

二级

一级

低

较低

1~2

三级

三级

三级

二级

二级

极低

0~1

三级

三级

三级

三级

二级

表 风险分级矩阵

第四章 风险评估工作机制

第十条经济活动风险评估至少每年进行一次。外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。

第十一条风险评估流程：

（一）由风险评估小组牵头，负责制定风险评估工作计划，报内控建设领导小组审核、批准后执行。

（二）按照风险评估的方法，进行风险信息收集、风险识别和内部评估并提出相应的风险应对策略及管理建议。

（三）风险评估小组对风险评估过程中出现的各类问题进行解释与指导，确保及时完成风险评估工作，并对评估结果汇总整理形成风险评估工作报告草案，报内部控制领导小组审议。

（四）内部控制领导小组及时召开会议，对报告研究分析提出正式审议意见。

第十二条风险评估结果应当形成书面报告并及时提交内部控制领导小组，作为防范和化解经济活动风险和完善内部控制的依据。本局在开展经济活动决策、执行、监督中，应加强对风险评估报告的应用。

第十三条风险评估方法

风险评估活动中通常是采用风险清单法、文件审查、实地检查法、穿行测试法以及一对一访谈等方法以识别风险；采用情景分析法、概率分析法和风险坐标图法以分析风险。

第五章 风险识别

第十四条风险识别是指本局面临的各种不确定因素进行确认。

第十五条单位层面主要关注以下风险：

（一）内部控制的组织情况。是否明确内部控制职能部门或牵头部门；是否建立各业务科室在内部控制中的沟通协调和联动机制。

（二）内部控制机制的建设情况。经济活动决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

（三）内部控制管理制度的完善情况。内部控制管理制度是否健全，执行是否有效。

（四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制。

（五）财务信息的编报情况。是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。

第十六条业务层面主要关注以下风险：

（一）预算管理情况。预算编制过程中各业务科室之间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题。

（二）收支管理情况。收入是否实现归口管理；是否按照规定保管和使用印章和票据；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性。

（三）资产管理情况。是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。

（四）合同管理情况。是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况。