年度省级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况报告材料-5篇(第4/8页)

重点审计了制造强省、创新型省份建设、开放型经济与流通产业发展等"三个高地"相关专项资金，抽查资金xx亿元。审计发现的主要问题：一是专项资金多头管理、分配固化、支持散小。如：xxxx年制造强省相关奖补产业项目共xxxx个，每个项目平均奖补xx万元，其中奖补资金少于或等于xx万元项目共xxxx个，占比x%。二是超范围安排专项资金。如：在开放型经济与流通产业发展专项资金中，超范围安排工作经费等不合规支出xxxx万元。三是专项资金下达不及时、管理不规范。如：创新型省份建设专项资金有xx亿元未及时下达，占比xx%。四是专项资金闲置，项目实施效果不佳。制造强省、创新型省份建设、开放型经济与流通产业发展等专项资金，由于项目储备不足、准备工作滞后等原因，有xx亿元闲置在市县财政部门及项目单位。五是重点项目筹资任务未落实、相关配套基础设施建设滞后。

（三）优化营商环境审计

重点审计了x个市和xx个县。审计发现的主要问题：一是政策落实不到位。xx个市县应减免未减免租金、不动产登记费等x，xxx万元，xx个市县违规收费或转嫁费用xxx万元，x个县违规减免或不符合条件企业冒领补贴xxx万元，xx个市县违规收取或未及时清退保证金x，xxx万元。二是简政放权不到位。xx个市县xxxx项政务服务事项应进驻未进驻政务服务大厅，x个县xxx项政务服务事项逾期办理，xx个县政务服务事项未下放或未承接，xx个市县园区赋权不到位等。三是监管执法不到位。xx个市县部分单位"双随机、一公开"监管平台未启用或使用效率低，xx个市县监管平台"两库一单"信息不完善，xx个市县行政执法"三项制度"未落实且部分行政执法处理不到位。四是企业款项支付保障不到位。xx个市县拖欠民营企业中小企业账款，xx个市县存在建设项目垫资建设的现象。

（四）政府投资项目审计

重点审计了xx个政府投资项目，审计核减xx亿元。审计发现的主要问题：一是项目建设单位投资控制主体责任落实不到位，x个项目变更管理不规范。二是招投标实施不规范，x个项目应招标采购未招标采购，个别项目在不具备招标条件的情况下进行招标，个别项目评标回避制度执行不到位。三是合同管理不到位，部分项目未签订合同即实施。四是履行基本建设程序不到位，x个项目开工前未按规定取得相关许可证，x个项目存在程序不到位，违规用地问题。五是部分项目存在财务管理不规范、罚款未收缴等问题。

四、聚焦风险防范的审计情况

紧扣省委、省政府关于统筹发展与安全、防范化解重大风险隐患、守住不发生系统性风险底线的部署要求，组织开展了政府债务和政府专项债券、PPP项目等专项审计。

（一）政府债务和专项债券审计

审计了x个市本级和xx个县市区，同时审计抽查全省专项债券资金x，xxx亿元，占xxxx年至xxxx年发行专项债券的xx%。审计发现的主要问题：一是新增隐性债务仍有发生。有的融资平台举债建设公益性项目或变相建设形象工程及楼堂馆所，造成严重损失浪费。二是债务化解落实不到位。有的市县未按时完成隐性债务化解任务，有的市县虚假化债。三是平台公司转型不到位，债务融资成本较高，且资产结构不合理，自主运营能力弱。有的市县除正常支付利息外，另向第三方额外支付其他费用，增加了融资成本。四是专项债券项目管理制度执行不到位。纳入"储备库"的项目中，有的未完成初步设计及概算审批，有的未开工或未办理施工许可证进入优先库。五是专项债券资金管理不规范。部分市县存在挤占挪用专项债券资金、资金闲置未形成实物工作量、专项债券项目推进不力、项目收益未达预期等问题。

（二）PPP项目审计

对全省xx个PPP项目，以及省属国有企业参与PPP项目情况进行了审计调查。审计发现的主要问题：一是项目决策不精准、建设程序不合规。x个项目收入与预期差异较大；xx个项目在未取得施工许可证等审批许可之前开工。二是项目建设进度滞后、后续管理不到位。x个项目未开工、停工，或未按期完工；x个项目资本金未到位或抽逃资本金；x个项目未及时办理竣工结算，欠付到期支出责任。三是异化PPP模式。省属国有企业参与PPP项目成为市县政府融资渠道，增加隐性债务风险。四是地方政府拖欠问题突出，市县政府债务转嫁省属国有企业。五是部分PPP项目资产闲置。因地方政府和社会资本方未按协议履行相关义务，有的PPP项目资产闲置，有的成为"半拉子工程"。六是PPP项目盈利能力差，投资风险较大。此外，部分PPP项目"库外运行"。截至xxxx年末，x家省属国有企业以PPP名义参与实施项目xx个，未纳入PPP项目库管理。

五、聚焦民生保障的审计情况

紧扣省委、省政府关于兜牢基本民生底线、增进民生福祉的部署要求，组织开展了医疗保险基金和"三医联动"改革、乡村振兴、省属高校等专项审计。

（一）医疗保险基金和"三医联动"改革审计

重点审计了x个市及所辖县市区。审计发现的主要问题：一是医疗保障政策落实有差距。x个市xx家医疗机构通过重复、超标准收费等方式违规收费x，xxx万元；x个市向xxx家医疗机构、xxx名参保对象违规支付不应由医保基金承担的费用xxx万元；x个市xxx人次冒用他人身份就诊或伪造票据骗取医保基金xx万元。二是药品供应保障制度欠完善。x个市x家医疗机构违规采购药品耗材xx亿元；x个市x家医疗机构累计拖欠供应商货款xx亿元；x个市x家医疗机构有xx种药品未完成采购任务或实际采购量远高于申报量。三是医疗卫生服务体系不健全。x个市x个县域医共体建设进度缓慢；x个市x家医疗机构违规加价销售药品耗材或通过"二次议价"方式变相加价，涉及金额x，xxx万元；x个市x家公立医疗机构标本外送检验合作机构遴选程序不合规等。

（二）乡村振兴审计

重点审计了x个县，分别属于国家级脱贫县、省级脱贫县、省重点帮扶县、非贫困县，抽查资金xx亿元，占x个县乡村振兴资金投入总额的xx%。审计发现的主要问题：一是在巩固拓展脱贫攻坚成果方面。x个县xxx户受灾家庭和低保监测对象、xx名残疾人等困难群众未纳入救助范围；x个县xxxx名困难群众基本医疗保障落实有偏差；x个县x万名跨省、跨县就业脱贫人员，应享未享交通补贴x，xxx万元。二是在扶贫项目资产后续管理方面。x个县的扶贫项目资产底数不清；x个县的易地扶贫搬迁安置点住房、扶贫项目资产闲置或被无偿占用；x个县x，xxx万元扶贫资产处置、光伏发电项目等收益的管理及分配不规范；x个县通过抵押扶贫资产违规举债x亿元。三是在乡村产业发展和涉农资金使用方面。x个县的xxx个产业帮扶项目未足额兑现帮扶承诺，应分红未分红x，xx万元，xx万名困难群众利益受到损害；x个县套取产业项目补助等xxx万元；x个县x，xxx万元涉农资金滞留闲置；x个县xxx万元涉农财政补助资金超范围使用。四是在高标准农田建设方面。x个县部分高标准农田建成后未发挥效益；

x个县xx公顷已建成高标准农田"非农化""非粮化"；x个县的部分项目招投标管理不规范；

x个县挪用、挤占、超范围使用专项补助资金xxx万元。

（三）省属高校审计

重点审计了x所高职院校和x所本科院校。审计发现的主要问题：一是高职院校债务管理不到位，部分高职院校在xxxx年x月全国金融工作会议之后，仍违规举债。二是高职院校违规改变债务资金用途和出借债务资金，部分高职院校将新校区建设债务资金，违规借给专门为修建教职工住宅而成立的校办企业使用，并替其承担债务利息。三是本科院校违规设立函授站，全省有xx所省属高校设立成人教育函授站xxx家，招收学生xx万人，其中有xxx家未备案，占比xx%；不具备办学资质的公司或个人承揽成人教育招生业务，买卖生源，成人教育文凭成为牟利的"商品"。四是本科院校违规开办自考班，联合办学机构违规采取"成人教育专科+自学考试本科"套读、"技能+学历"等方式招生办学，超标准收费，违规牟利。五是成人学历教育学费脱离财政监管，大部分由函授站直接扣除留用，应缴未缴财政，造成财政收入流失。

六、聚焦国有资产管理的审计情况

紧扣省委、省政府关于加强国有资产监管、推进国有资产清查处置、确保国有资产保值增值的部署要求，组织开展了行政事业性国有资产、省属国有企业、自然资源等专项审计。

（一）行政事业性国有资产审计

重点审计了xx个部门。审计发现的主要问题：一是资产处置不规范。xx个部门资产监管不严，出租、出售、报废等处置不规范，导致国有资产流失。二是资产底数不清。xx个部门账实不符，部分资产未入账、多计或少计资产。三是资产权属登记不及时。x个部门未完成权属统一登记、未办理产权登记或变更。四是资产闲置未有效盘活。xx个部门土地、房产等资产闲置未盘活使用，涉及面积x万平方米。

（二）省属国有企业审计

重点审计了xx家省属国有企业。审计发现的主要问题：一是部分企业投资决策不当。x家企业盲目开展x个境外项目投资，形成损失或损失风险xx亿元；x家企业聚焦主责主业不够，非主业规模大。二是部分企业业绩不真实。x家企业通过违规开展融资性贸易，做大营业收入；x家企业通过开展低（零、负）毛利贸易，做大营业收入；x家企业通过虚构贸易业务虚增营业收入。三是部分企业国有资本安全意识不强。x家企业为政府融资平台和其他企业担保；x家企业脱实向虚拆借资金，形成损失或损失风险。四是部分企业与地方政府合作不规范，导致地方政府新增债务或虚增财政收入。五是部分企业闲置资产盘活处置不到位。截至xxxx年末，x家省级国有金融企业闲置x年以上的资产xxx项，账面净值xx亿元，累计处置收回xx亿元。

（三）自然资源审计

重点审计了x个县。审计发现的主要问题：一是耕地"非农化""非粮化"现象较突出。在国务院办公厅xxxx年出台制止耕地"非农化""非粮化"的规定后，x个县仍新增耕地"非农化"

xx公顷、"非粮化"xxx公顷。二是耕地抛荒现象不容忽视。x个县耕地"抛荒"xxx公顷。三是侵占破坏自然保护地及生态公益林。x个县生态保护红线、自然保护地等被侵占破坏xxx公顷；x个县国家、省级生态公益林被侵占破坏xxx公顷。四是总河长令落实不严格。

x个县侵占河流岸线、妨碍行洪，涉及河道xxx公顷；x个县河湖"清四乱"任务未按期完成；

x个县饮用水水源保护不到位。五是矿山环境整治或生态修复问题突出。x个县矿山修复不到位xxx公顷、违规审批及低价评估矿权xx宗。

七、聚焦清廉xx建设移送问题线索的情况

紧扣省委、省政府关于推进清廉xx建设的部署要求，深化审计与纪检监察等各类监督的贯通协同。上述审计项目共发现并移送违法违纪违规问题线索xxx件，其中：移送省纪委监委xxx件、相关主管部门和其他单位xx件。主要情形如下。

（一）涉及公共权力集中领域"以权谋私""失职渎职"等问题线索xx件。主要表现：举债融资内外勾结、违规支付民营企业巨额服务费、违规向房地产企业返还土地出让金、低价出租房屋等。

（二）涉及工程建设投资领域"弄虚作假""串通内定"等问题线索xx件。主要表现：在政府采购、工程招投标、国有资产资源转让收购中，指定供应商、设置不合理限制性条件、串通投标、违法转包分包等。

（三）涉及企业投资经营领域"虚构业务""虚增利润"等问题线索xx件。主要表现：为粉饰业绩虚增利润，开展高风险融资性贸易业务、虚构业务向境外企业出借资金、未经评估高价收购资产或溢价投资项目等。

（四）涉及作风建设和民生领域"形象工程""套取骗取"等问题线索xx件。主要表现：少数县市擅自提高公共设施的建设标准或扩大建设规模，举债搞形象工程、政绩工程；基层工作人员利用职务便利，截留挪用、虚报冒领涉农资金等。

八、审计建议

（一）进一步深化财政体制改革。深化全口径预算管理，强化"四本预算"衔接，增强公共财政统筹能力。积极推进零基预算，增强预算刚性约束，严格规范代编预算，防止年中追加过高。把过紧日子要求作为预算安排的基本原则，构建从预算源头控制到执行末端治理的长效机制。协同推动财力均衡配置，优化完善财力转移支付分配方式，财力分配向收支缺口大、财政运行风险高的困难市县倾斜。健全完善减税降费、助企纾困措施，改进财政资金直达机制，更好发挥惠企利民功效。

（二）进一步强化财政绩效管理。落实财政管理的主体责任，突出绩效导向，加强穿透式监管。完善全覆盖预算绩效管理体系，对政策、项目、资金实行全周期跟踪问效。推进专项资金实质性整合，严格限制由部门内设机构切块管理分配，及时下达中央和省级资金。强化结转结余资金管理，做好与预算编制的衔接，加大实有资金账户清理力度，盘活沉淀存量资金。全面整合分散国有资产管理职能，完善省直单位公物仓管理，加大闲置资产处置力度，从严控制新添资产。

（三）进一步防范化解风险隐患。持续强化全口径严口径债务监管，坚决遏制新增隐性债务。加强项目管理，把财政承受能力评估嵌入项目决策和立项管理流程，从源头上防止"半拉子"项目和烂尾工程。加强专项债券管理，压实地方党委政府责任，建立偿债备付金和后评估制度，严防挤占挪用。防范财政运行风险，建立县级财力长效保障机制，强化市县保障"三保"和债务付息等刚性支出的能力。加大"支出挂账"清理消化力度，科学调度国库资金，确保各级财政库款安全。

（四）进一步提升审计整改质效。一体推进审计揭示问题"上半篇文章"和审计整改"下半篇文章"，全面压实被审计单位的整改主体责任、主管部门的监督管理责任和审计机关的督促检查责任。加强审计与人大、纪检监察、巡视巡察以及财政等各类监督的协同联动，把审计整改作为日常监督的重要抓手，完善整改约谈和责任追究机制，对整改不力、敷衍整改、虚假整改的，严肃问责。强化整改成果运用，做到以点带面，举一反三。

本报告反映的是此次省级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，省审计厅依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关市县、部门和单位正在积极整改。省审计厅将跟踪督促，年底前向省人大常委会报告全面整改情况。

各位副主任、秘书长、各位委员：

我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大会议精神，认真贯彻落实习近平总书记关于xx工作、审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，在省委、省政府的坚强领导下，全面依法履行审计监督职责，自觉接受人大监督，努力为实现"三高四新"美好蓝图贡献审计力量!

注释：

x本报告对市（州）级行政区统称为市，县（市、区）级行政区统称为县，省级一级预算单位统称为部门。

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年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

我受市人民政府委托，报告xxxx年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

按照市委、市政府工作安排，市审计局依法审计了xxxx年度市本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，xxxx年，面对错综复杂的发展环境和疫情防控形势，各相关地区和部门单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，深入贯彻习近平总书记对xx重要指示精神和对xx"一个创新、三个实现"重要指示，认真落实自治区党委、政府和市委、市政府部署要求，严格执行市人大有关决议，高效统筹疫情防控和经济社会发展，全年主要目标任务较好完成。