年度省级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况报告材料-5篇

年度省级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况报告材料汇编（5篇）

目录

1.年度省级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况报告 2

附件1.财政管理审计查出问题整改情况 7

附件2.省直部门预算执行审计查出问题整改情况 13

附件3.实体经济发展审计查出问题整改情况 16

附件4.风险防范审计查出问题整改情况 19

附件5.民生保障审计查出问题整改情况 21

附件6.国有资产管理审计查出问题整改情况 24

2.年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告 27

3.年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告 48

4.〔…〕市人民政府关于市本级预算执行和其他财政收支 58

5.年度审计查出问题整改情况报告 75

?

年度省级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况报告

各位副主任、秘书长、各位委员：

今年〔…〕月，省十四届人大常委会第四次会议审议了《关于〔…〕年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并提出了审议意见。受省政府委托，我向省人大常委会报告整改工作部署推进情况和整改结果，请予审议。

一、审计整改工作部署推进情况

省委、省政府高度重视审计查出问题的整改工作，深入贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，全面落实中共中央办公厅、国务院办公厅关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见，坚决扛起审计整改政治责任，要求全省各级各部门紧紧围绕实现"三高四新"美好蓝图，扎实做好审计整改工作，助力推动全省经济社会高质量发展。

（一）强化组织领导，高位部署推动。省委书记沈晓明在省委审计委员会第四次会议上明确要求，要提高政治站位，一体推进揭示问题和整改问题，做好审计监督"下半篇文章"，全面压实整改责任，敢于动真碰硬，对拒不整改、推诿整改、敷衍整改、虚假整改以及督促整改不力的，要进行通报约谈，严肃追责问责。省长毛伟明主持召开省政府常务会议专题研究部署审计整改工作，要求坚持问题导向，强化责任担当，落实纪律要求，加强问题清理、日常管理和源头治理，推动督促整改常态化，持续巩固审计整改成果。

（二）强化责任落实，凝聚整改合力。各级各部门认真落实省委、省政府要求和省人大常委会审议意见，层层压实整改责任，全面整改审计查出问题和落实审计建议。各被审计单位及时研究部署整改工作，分类施策，采取加强管理、完善制度、上缴财政、追责问责等一系列措施，逐项逐条整改审计查出问题。省直主管部门结合审计整改，开展行业性专项整治工作，将推动落实整改要求与加强监督管理相结合，督促所属单位、相关市县落实整改任务。纪检监察、巡视巡察和审计机关健全信息沟通、线索移交、成果共享机制，形成了多维联动的整改合力。

（三）强化督促检查，推进全面整改。省审计厅严格落实省委、省政府部署要求，切实履行督促检查责任，对审计报告反映的问题细化分解，会同省委审计委员会办公室向〔…〕个市州党委政府印发了审计督促整改函，派出〔…〕个督导组，深入市县以及省直有关部门，开展审计整改"回头看"，逐一督促落实，并将对"回头看"中发现的敷衍整改、整改不力的地方主要负责同志进行约谈。〔…〕年〔…〕月，省委审计委员会办公室出台《〔…〕省审计整改管理办法（试行）》，对审计整改的类型划分和过程管理、结果认定和整改销号、责任落实和督促检查、结果运用和追责问责等方面作出明确规定，进一步加强了审计整改工作的制度保障，有力推动审计查出问题全面整改。

（四）强化跟踪监督，提升整改成效。根据省人大常委会办公厅印发的《〔…〕省人大常委会审计整改跟踪监督工作方案》有关要求，省审计厅对工作方案中明确的〔…〕个方面突出问题审计整改进行重点督促检查，并配合省人大财经委和常委会预工委，对省高级人民法院、省人民检察院、省民政厅、省市场监管局和〔…〕个市县人民政府开展了现场跟踪监督。一是关于省级财政管理和省直部门预算执行有关问题。省财政厅和相关部门进一步细化预算编制，强化预算约束，持续压减一般性支出，收缴截留的非税收入和实有资金账户的存量资金共〔…〕亿元。二是关于省以下法院、检察院财物省级统管改革落实有关问题。省财政厅和省高级人民法院、省人民检察院进一步优化省以下法院、检察院的预决算管理体制，理顺罚没收入分配机制，规范涉案财物管理，推动统管改革更加规范高效。三是关于"三个高地"专项资金有关问题。省科技厅、省工业和信息化厅、省商务厅等部门重新修订完善专项资金管理办法，大力压减奖励类、补助类项目数量，加强对重点项目支持力度，严格项目审核把关，收回专项资金〔…〕，〔…〕万元。四是关于审计移送线索中已办结案件中的有关问题。有关责任人已由纪检监察部门依法依规处理；省国资委和省教育厅进一步完善了监管制度，着力构建长效机制，并对重点领域定期和不定期开展专项监督检查。五是关于政府债务有关问题。省财政厅和相关市县政府进一步规范举债融资行为，加强平台公司管理，狠抓财源建设，全力防范和化解债务风险。上述突出问题的具体整改情况，〔…〕个省直整改责任部门将向省人大常委会专题报告。

二、〔…〕年度审计查出问题整改情况

截至〔…〕年〔…〕月底，审计工作报告反映的〔…〕个问题中，立行立改的问题〔…〕个，已整改〔…〕个，占比〔…〕%；分阶段整改和持续整改的问题〔…〕个，均已采取有效措施，完成阶段性整改任务。通过整改，各级财政已确认收入并上缴国库〔…〕亿元，归还原资金渠道〔…〕亿元，盘活使用或统筹纳入预算管理〔…〕亿元，调账处理〔…〕亿元。根据审计建议和移送事项，有关部门建立健全制度〔…〕项，各级纪检监察机关、司法机关和有关主管部门已立案调查〔…〕人，追责问责〔…〕人。

三、关于审计整改工作存在的问题及下一步打算

少数立行立改的问题尚未整改到位，以及部分需分阶段和持续整改的问题整改效果不佳，除确实受制于外部条件或不可抗力等因素外，也反映出审计整改工作仍面临一些困难和问题。一是审计查出的问题较为复杂。有的问题本身属于中长期改革任务，需在深化改革中逐步解决；有的问题涉及多个部门单位，解决周期长，需分阶段逐步解决；有的问题属于历史遗留问题，一时难以整改到位。二是审计整改贯通协作机制还需进一步深化。审计发现问题的整改以及成果的深化运用，需进一步深化整改联动，形成党委领导、人大常委会监督、政府统筹推动、相关部门分工协作各负其责的贯通协同整改机制。三是落实审计整改责任还不够到位。个别地方或单位整改责任落实还存在偏差，仍存在整改措施不严不实、整改进度滞后等现象。对尚未整改到位的问题，相关部门单位已对后续整改作出安排和承诺。下一步，省政府将持续深入推进审计查出问题整改工作，省审计厅将按照省政府的要求，继续加强对后续整改情况的跟踪检查，紧盯不放，挂账督办，直至整改完毕。

各位副主任、秘书长、各位委员，我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻习近平总书记关于〔…〕工作、审计工作重要讲话和重要指示批示精神，认真落实省委各项部署要求和省人大各项决议，依法全面履行审计监督职责，以高质量审计服务保障经济社会高质量发展，为加快实现"三高四新"美好蓝图贡献审计力量!

附件：

财政管理审计查出问题整改情况

省直部门预算执行审计查出问题整改情况

实体经济发展审计查出问题整改情况

风险防范审计查出问题整改情况

民生保障审计查出问题整改情况

国有资产管理审计查出问题整改情况

?

财政管理审计查出问题整改情况

一、省级财政管理审计查出问题整改情况

财政资源统筹管理方面的问题。省财政厅通过精准预算、加快执行、收回存量等方式，强化财政资源的统筹利用。一是全面梳理代编预算项目，对可以明确到具体单位或项目的支出，细化编入部门预算，提高预算编制精准度；加强预算执行考核约束，将预算细化程度、执行进度等作为绩效评价的重要指标，扣减排名靠后的〔…〕个部门预算资金〔…〕万元。二是已将国家绿色发展基金结转的〔…〕亿元全部收回预算统筹使用。三是对以前年度结转结余较多的项目，在安排〔…〕年相关资金和〔…〕年年初预算时充分考虑上年度情况，据实测算和安排资金。四是督促相关部门清理撤销违规开设的实有资金账户，有〔…〕个账户已撤销，有〔…〕个账户正在办理撤销手续，有〔…〕个账户因工作需要暂缓撤销。

专项资金管理方面的问题。省财政厅及专项资金主管部门持续统筹整合各类专项，规范资金分配下达，提高资金使用绩效。一是加大提前下达资金力度，〔…〕年提前下达转移支付资金〔…〕，〔…〕亿元，其中在〔…〕年〔…〕月〔…〕日之前下达〔…〕，〔…〕亿元，占比〔…〕%，较上年大幅提升。二是已将省国土空间生态保护修复和地质灾害防治专项资金、省自然资源保护利用专项资金整合为省自然资源专项资金；研究修订省级文化事业发展等〔…〕个专项资金管理办法，提高因素法分配比重，其中〔…〕个已印发、〔…〕个正在办文。三是调整〔…〕地区开发产业发展专项资金使用方案，涉及资金〔…〕亿元，其中，安排〔…〕亿元探索建立〔…〕西地区产业引导基金，放大资金杠杆效应，剩余〔…〕亿元已分批次下达投资计划。四是规范资金分配流程，加强申报平台建设和数据库管理，安排资金前开展信息比对，防止违规申报或者重复安排，已收回超范围、超标准安排的资金〔…〕万元。

标准化建设和管理方面的问题。省财政厅进一步加强支出标准和项目库建设，完善基础信息管理，扎实推进预算基础工作。一是会同主管部门制定了监狱经费保障、人民法庭建设、档案数字化等支出标准，研究推进信息化项目及运行维护预算支出标准建设，逐步建立涵盖财政重点支出领域、主要共性项目和重大延续性项目的支出标准体系。二是对标财政部要求对预算管理一体化系统中项目管理功能进行了全面优化，支持部门单位实时开展项目储备，并建立项目双重审核机制，将实施条件成熟的项目按轻重缓急有序纳入预算项目库。三是已在预算管理一体化系统中录入公用经费相关支出标准，提前设置项目支出测算模板，便于省直部门加强支出标准运用；进一步完善单位基础信息管理，印发通知明确要求部门单位在预算编制环节如实填报人员、资产、车辆等信息。

财政收支管理和决算草案编制方面的问题。省财政厅划解划缴相关收入，建立企业职工基本养老保险财政支出责任分担机制，清收各类往来账款。一是已将〔…〕年应分成收入〔…〕亿元全部分成划解。二是会同省人力资源社会保障厅印发《〔…〕省企业职工基本养老保险财政支出责任分担机制》，建立省与市县财政支出责任分担机制，明确市县承担的支出责任。三是已督促省属金融企业做好〔…〕年度土地资产处置收入缴库及支出事宜。四是制定存量暂付款清理方案，通过抵扣拨款、盘活存量资产等方式逐年催缴收回，〔…〕年已清理收回暂付款〔…〕，〔…〕万元；已督促省自然资源厅和省生态环境厅清理矿山治理备用金和环保保证金，并办理退付手续。

社会保险基金管理方面的问题。省人力资源社会保障厅进一步完善社保基金管理制度，规范管理，确保基金保值增值。一是已起草《〔…〕省省级社会保险基金保值增值管理办法（征求意见稿）》，规范基金投资运营，优化基金存款结构。二是已建立多险合一社会保险一体化系统，实现"三险"统一征缴，追回重复发放的保险待遇〔…〕万元，完成〔…〕名低保对象、重度残疾人等困难群体参保整改工作。三是已联合省财政厅督促相关市州上解欠缴工伤保险调剂金〔…〕，〔…〕万元。

政府投资管理方面的问题。省发展改革委进一步加强政府投资项目管理，完善相关配套制度，加快推进政府投资项目建设。一是出台《关于印发委内规范项目资金分配十原则的通知》，建立项目非储不报机制；修订《省预算内基本建设投资专项管理办法》，明确项目库设立要求，防范突击立项。二是对投资项目通过负面清单管理，定期通报，加快推进项目建设，未按期建成的〔…〕个"五好园区"项目，有〔…〕个已建成。三是修订了《〔…〕省政府投资项目代建制管理办法》和代建服务费标准，完善代建项目配套政策。

二、市县财政管理审计查出问题整改情况

部分财政数据不真实的问题。一是虚增财政收入的〔…〕个县，建立财源建设激励约束机制，规范财政收入征管行为。二是隐匿财政赤字的〔…〕个县，加强往来账款清理，消化挂账〔…〕亿元。三是延压非税收入的〔…〕个县，划缴入库〔…〕亿元。

地方真实财力薄弱的问题。财政自给率低的〔…〕个县，出台财源建设行动方案，加大财源培植力度，提高收入质量。

财政资金损失浪费的问题。一是应征未征、违规减免和变相返还财政收入的〔…〕个县，已追缴〔…〕亿元。二是违规出借或安排财政奖补资金的〔…〕个县，已收回〔…〕亿元。

违规支出的问题。通过财政专户、园区账户及其他违规设置的账户随意调度支出的〔…〕个县，清理撤销了违规设置的账户，强化预算约束，严格执行国库集中支付制度。

"三保"支出及库款保障存在风险的问题。一是"三保"资金未及时保障到位的〔…〕个市县，已拨付〔…〕亿元用于"三保"支出。二是库款保障系数低、存在"支出挂账"的相关市县，加强资金统筹力度，压减非刚性、非重点支出，制定消化"支出挂账"方案，加大"支出挂账"清理力度，防范财政支付风险。

三、省以下法院、检察院财物省级统管改革落实审计查出问题整改情况

预算管理体制不顺的问题。省财政厅、省高级人民法院、省人民检察院进一步优化省以下法院、检察院预决算管理体制，现由省财政厅直接批复预决算。下一步将研究调整省以下法院、检察院预算管理层级，理顺罚没收入分配机制，规范涉案财物管理，推动统管改革更加规范高效。

地方补助落实不到位的问题。市县法院、检察院加强与当地财政部门沟通，已增加拨付工作经费〔…〕亿元，部分地方因财力紧张，将分步保障到位。

涉案财物管理不到位的问题。省财政厅、省高级人民法院、省人民检察院等部门正在推动涉案财物集中管理改革，联合省委政法委选取〔…〕市作为我省刑事涉案财物集中管理改革试点对象，拟出台省本级财物集中管理相关办法，并稳步推动省以下涉案财物集中管理改革。

项目建设不到位的问题。省高级人民法院、省人民检察院积极与省纪委监委、省发展改革委、省财政厅等部门衔接，加快项目建设进度，妥善解决遗留问题，拟按规定对部分超概算的法院、检察院主要负责人进行问责处理。

诉讼费管理不到位的问题。省高级人民法院督促相关法院切实抓好整改，〔…〕家法院已收缴诉讼费〔…〕，〔…〕万元，对当事人进行催缴诉讼费〔…〕，〔…〕万元，退回原告或由被告直接支付给原告诉讼费〔…〕万元，经当事人申请减免缓交诉讼费〔…〕万元，依法进入司法执行程序〔…〕，〔…〕万元。

国有资产管理不到位的问题。相关法院、检察院已对相关资产全面盘点清查，〔…〕家法院补记入账土地、房屋〔…〕万平方米，入账金额〔…〕亿元；〔…〕家法院和〔…〕家检察院采取调整用途、对外出租、拍卖处置等措施盘活利用土地、房产〔…〕万平方米。

?

省直部门预算执行审计查出问题整改情况

一、收入完整性方面的问题。

一是截留非税收入或收入未入账的〔…〕个部门，已将截留的〔…〕亿元非税收入上缴财政。二是历年结余资金未上缴财政或未纳入预算管理的〔…〕个部门，全面清理了实有资金账户，将所有账户资金纳入省财政监管，上缴财政〔…〕亿元。三是预算收入征收不到位的〔…〕个部门，收回了股利和房租〔…〕，〔…〕万元。四是漏报、少编收入预算的〔…〕个部门，据实测算各项非税收入，并将事业收入、经营收入等其他收入全部纳入部门预算。[!--empirenews.page--]

二、支出合规性方面的问题。一是超预算或无预算列支、超标准超范围列支、虚列多列费用

或转嫁费用的〔…〕个部门，完善了内控制度，加强对财务报账审核，已追回或归还原资金渠道〔…〕万元。二是违规发放职工医疗补助的部门，已暂停门诊医疗补助报销，正在制订清退方案；违规发放岗位绩效或普发值班补助的部门，已退还绩效和补贴〔…〕万元。三是未经审批自行调整预算或提前支付款项的〔…〕个部门，规范指标调剂审批程序，加强支出审核管理。四是部分项目当年未启动或实施迟缓、预算执行率低、年末结余结转多的〔…〕个部门，建立了预算执行进度按月调度、按季通报制度，加快项目建设和资金支出进度，切实提高资金使用绩效。

三、预算编制科学性方面的问题。

一是多编或少编支出预算、预算编制超标准、预算编制对象范围或信息不完整的〔…〕个部门，已据实测算支出预算，严格按项目支出与基本支出划分标准以及定额标准编制下年度预算。二是支出预算未细化到具体项目、年中追加大的〔…〕个部门，加强与财政部门衔接，严格预算编制审核把关，将资金细化到了具体项目。三是政府采购和政府购买服务预算编制不规范的〔…〕个部门，将在〔…〕年度预算编制中据实编制政府采购和政府购买服务预算。

四、政府采购合法性方面的问题。

一是未按规定公开招投标、涉嫌围标串标、违规分包的〔…〕个部门，已将相关问题移送纪检监察机关进一步查处，对于违规分包行为，有关部门约谈了企业责任人。二是未严格执行采购程序、先提供服务后补签合同、合同条款不规范的〔…〕个部门，修改完善政府采购有关制度规定，细化采购操作流程，规范审核报批程序，并对相关人员进行批评教育。三是将应由机关履职的事项未经政府采购直接交由下属单位实施的〔…〕个部门，强化政府采购主体责任，对直接履职的行政管理事项不再实施政府购买服务。

五、财务管理规范性方面的问题。

一是决算（草案）编制不准确的〔…〕个部门，已调整相关账务，规范会计核算，据实编制部门决算。二是往来款未及时清理的〔…〕个部门，对应收账款等进行全面清理，收回、调整或核销往来账款〔…〕，〔…〕万元。三是内控制度不健全或执行不力的〔…〕个部门，已建立健全相关内控制度，加强内部监管和财务审核，落实公务卡结算制度。四是协会学会脱钩不彻底的〔…〕个部门，已立即停止有关协会学会利用行政影响力获利的收费业务，不再指定已脱钩协会作为有关业务承办机构。

?

实体经济发展审计查出问题整改情况

一、园区发展状况审计查出问题整改情况。一是规划定位方面的问题。未编制规划或超规划范围开发的〔…〕个园区已编制控制性详细规划，上报调区扩区方案；土地"未批先征""未批先建"的〔…〕个园区，补办报批手续，部分建设用地完成组卷；未及时收缴土地出让金的〔…〕个园区，已收缴土地出让金〔…〕亿元。二是产业项目方面的问题。主特产业基础薄、规模小、发展慢的〔…〕个园区，加大主特产业项目引进和培育力度，奖补政策向主导产业倾斜，加强企业履约帮扶；主要经济指标较低或增速缓慢的〔…〕个园区，完善绩效考评方案，推进亩均效益改革，帮助企业转型升级；未公开或违规招投标的〔…〕个园区，对相关单位和人员进行了严肃追责。三是体制机制方面的问题。体制不顺的〔…〕个园区，厘清园区管委会与平台公司职责，规范园区机构设置和人员安置。四是发展形象方面的问题。"放管服"改革政策落实不到位的〔…〕个园区，重新对赋权事项进行梳理，推进标准化赋权、差异化承接；助企纾困政策未全面落实的〔…〕个园区，已拨付〔…〕，〔…〕万元奖补资金；生态环境损害的园区，组织实施生态护坡及水体治理工程，开展了清淤疏浚行动。

二、"三个高地"相关专项资金审计查出问题整改情况。省工业和信息化厅、省科技厅、省商务厅联合省财政厅：一是修订了专项资金管理办法，加大因素法分配力度；出台补助类项目审查办法，压减奖励类、补助类项目数量，突出支持重点。二是加强对项目审核把关，统一审核标准，收回重复申报、失信企业申报的专项资金〔…〕万元。三是加快项目申报评审进度，加强部门间协作，专项资金下达进度较上年同期有大幅提升。四是督促相关市州加快资金拨付和使用进度，将资金闲置情况、项目实施效果等作为下年度预算安排的依据，已收回闲置专项资金〔…〕，〔…〕万元。五是组织召开〔…〕山实验室专题会议，加快实验室建设片区土地出让和资金筹措进度，〔…〕年省财政已拨付〔…〕亿元支持实验室建设；实验室组织架构、日常运转机制基本建立，已布局多个科研项目，实现实体常态化运行。

三、优化营商环境审计查出问题整改情况。一是政策落实不到位的问题。应减免未减免租金、不动产登记费的〔…〕个市县，已减免或退回〔…〕万元；违规收费或转嫁费用的〔…〕个市县，已停止收费，退回资金〔…〕万元；违规减免或冒领补贴的〔…〕个县，追缴资金〔…〕万元；违规收取或未及时清退保证金的〔…〕个市县，已停止收取保证金，退回保证金〔…〕，〔…〕万元。二是简政放权不到位的问题。政务服务事项应进驻未进驻政务服务大厅的〔…〕个市县，有〔…〕项服务事项已入驻；政务服务事项逾期办理的〔…〕个县，重新梳理审批流程，明确岗位责任人；政务服务事项未下放、赋权不到位的市县，已对相关政务服务事项进行下放和赋权。三是监管执法不到位的问题。"双随机、一公开"监管平台未启用或使用效率低的〔…〕个市县，已加强平台操作培训，实现"双随机、一公开"平台化监管；监管平台"两库一单"信息不完善的〔…〕个市县，已完成信息录入和更新；行政执法"三项制度"未落实、部分行政执法处理不到位的〔…〕个市县，已加强执法培训，对违法行为完成处理，落实执法信息公示等制度。四是企业款项支付保障不到位的问题。拖欠民营企业中小企业账款的〔…〕个市县，已支付账款〔…〕亿元；建设项目垫资建设的〔…〕个市县，对相关人员提醒谈话，完善资金拨付审批流程，严格按项目进度付款。

四、政府投资项目审计查出问题整改情况。一是项目建设单位投资控制主体责任落实不到位的问题。变更管理不规范的〔…〕个项目，补充完善变更手续，加强项目后续管理，对相关人员予以通报批评。二是招投标实施不规范的问题。对相关人员提醒谈话，将招标代理机构纳入"黑名单"，出台制度规范项目后续招投标管理。三是合同管理不到位的问题。补签合同工程量清单，规范合同管理，严格控制建设成本。四是履行基本建设程序不到位的问题。开工前未按规定取得相关许可证的〔…〕个项目，补办相关许可证，加强项目后续管理；违规用地的〔…〕个项目，补办临时用地许可，完善用地手续，对用地责任单位通报批评。五是财务管理不规范的问题。加强项目资金管理，已扣回多计工程价款、扣减违约金等〔…〕万元。

?

风险防范审计查出问题整改情况

一、政府债务和专项债券审计查出问题整改情况。一是新增隐性债务仍有发生的问题。相关市县主动采取措施，通过制定分年度还款计划、完善抵押担保流程、规范土地出让管理等方式规范举债行为，对相关责任人追责问责。二是债务化解落实不到位的问题。相关市县对化债情况开展全面清查，制定"一债一策"债务化解方案，严格按照化债方案，落实偿债资金来源。三是平台公司转型不到位的问题。相关市县加快推进平台公司清理，通过规范财政资金管理、明确政府部门和平台公司支出的界限、补充资本金等方式加强管理，推进平台公司市场化转型。四是专项债券项目管理制度执行不到位的问题。相关市县加强发行前项目审核，现场实地核查项目开工和建设条件，从储备库、优先库中剔除不符合条件的项目。五是专项债券资金管理不规范的问题。相关市县通过将债券资金收回财政重新安排或归还原项目、完善债券资金管理办法、申请改变债券用途等方式，规范债券资金使用。

二、PPP项目审计查出问题整改情况。一是项目决策不精准、建设程序不合规的问题。收入与预期差异较大的〔…〕个项目，相关省属企业加大项目运营力度，根据市场调整经营方式，促进提高项目收入；在未取得施工许可证等审批许可之前开工的〔…〕个PPP项目，补办了审批手续，规范建设程序，加强项目后续管理。二是项目建设进度滞后、后续管理不到位的问题。未开工、停工，或未按期完工的〔…〕个项目，有〔…〕个项目完成竣工验收，其他〔…〕个项目加快了建设进度；资本金未到位的〔…〕个项目，有〔…〕个项目资本金已到位，其他〔…〕个项目预计年底到位；未及时办理竣工结算的〔…〕个项目，有〔…〕个已办理竣工结算，其他〔…〕个递交结算资料。三是PPP项目增加隐性债务风险的问题。相关省属企业进一步明确项目运营期限，夯实社会资本方的投资建设和运营责任；对部分已完成投资的项目，签订了回购协议，压减政府出资责任。四是地方政府拖欠资金的问题。相关省属企业与地方政府签订了PPP项目政府付费有关问题备忘录，强化竣工验收、工程结算、投资确权等重点工作的办理，有效推动了部分项目的投资回收。五是部分PPP项目资产闲置的问题。相关省属企业督促地方政府按协议履行相关义务，加快闲置资产整合移交，通过作价入股、转让等多种开发模式，寻找新的投资方盘活项目。六是PPP项目盈利能力差的问题。相关省属企业按计划推进项目公司破产清算、追回投资款，建立重大投资项目专项监督检查机制和三年跟踪审计机制，有效规范投资行为。七是部分PPP项目"库外运行"的问题。相关省属企业对相关责任人诫勉谈话，并出台项目投资管理实施细则，把PPP项目入库作为项目承接的前置必备条件。

?

民生保障审计查出问题整改情况

一、医疗保险基金和"三医联动"改革审计查出问题整改情况。一是医疗保障政策落实有差距的问题。医疗机构通过重复、超标准收费等方式违规收费的〔…〕个市，已退回或收缴财政资金〔…〕，〔…〕万元，对相关人员进行了约谈；违规支付医保基金的〔…〕个市，已追回资金或挽回损失〔…〕万元；冒用他人身份就诊或伪造票据骗取医保基金的〔…〕个市，对相关责任人追责问责，已追回资金〔…〕万元。二是药品供应保障制度欠完善的问题。违规采购药品耗材的〔…〕个市，已约谈医院负责人，责令执行医用耗材线上采购制度；医疗机构拖欠供应商货款的〔…〕个市，已支付拖欠的货款〔…〕亿元；药品未完成采购任务或实际采购量远高于申报量的〔…〕个市，完善带量采购药品管理制度，精准核算申报年度采购量。三是医疗卫生服务体系不健全的问题。县域医共体建设进度缓慢的〔…〕个市，出台紧密型县域医疗卫生共同体建设实施方案，实现医疗健康数据互联互通；医疗机构违规加价销售药品耗材的〔…〕个市，停止加价销售行为，收缴或统筹盘活违规加价收入〔…〕，〔…〕万元；公立医疗机构标本外送检验合作机构遴选程序不合规的〔…〕个市，完善第三方医学检测外送管理制度，对现有外送检验项目进行全面排查，规范外送检测行为。

二、乡村振兴审计查出问题整改情况。一是巩固拓展脱贫攻坚成果方面的问题。困难群众未纳入救助范围的〔…〕个县，对受灾家庭发放受灾救助资金〔…〕万元，将〔…〕名丧失劳动能力人员纳入低保供养范围；困难群众基本医疗保障落实有偏差的〔…〕个县，对相关人员进行了约谈，补发医保待遇〔…〕万元；跨地区就业脱贫人员交通补贴发放不到位的〔…〕个县，对跨省、跨县就业脱贫人员进行重新甄别审核认定，补发交通补贴〔…〕万元。二是扶贫项目资产后续管理方面的问题。扶贫项目资产底数不清的〔…〕个县，对扶贫项目资产逐村逐项确权登记，录入监测系统管理；扶贫资产处置、光伏发电项目等收益的管理及分配不规范的〔…〕个县，已上缴扶贫资产处置收益〔…〕，〔…〕万元、分配光伏发电项目收益〔…〕，〔…〕万元。三是乡村产业发展和涉农资金使用方面的问题。产业帮扶项目应分红未分红的〔…〕个县，已兑现分红〔…〕万元；套取产业项目补助的〔…〕个县，对相关责任人追责问责，追回套取资金〔…〕万元；涉农资金滞留闲置的〔…〕个县，加快项目实施进度，统筹盘活涉农资金〔…〕亿元；涉农财政补助资金超范围使用的〔…〕个县，对相关人员进行诫勉谈话，收回涉农资金〔…〕万元。四是高标准农田建设方面的问题。高标准农田"非农化""非粮化"的〔…〕个县，通过恢复耕种、区域内进出平衡、调规等方式整改〔…〕公顷；挪用、挤占、超范围使用专项补助资金的〔…〕个县，对相关人员提醒谈话，收回专项资金〔…〕万元。

三、省属高校审计查出问题整改情况。一是高职院校债务管理不到位的问题。相关高职院校通过提前偿债、置换贷款、下调贷款利率等方式完成整改，对相关责任人追责问责。二是高职院校违规改变债务资金用途和出借债务资金的问题。相关高职院校已规范债务资金使用，收回违规出借资金〔…〕亿元。三是本科院校违规设立函授站的问题。相关高校加大对合作函授站点的审批力度，开展校外站点学历继续教育专项整治行动，停止与〔…〕个站点的合作办学。四是本科院校违规开办自考班牟利的问题。相关高校已停止全日制自考助学招生，完善自考助学合作机制，严格执行国家收费标准。五是成人学历教育学费脱离财政监管的问题。相关高校出台了高等学历继续教育校外教学点设置及管理办法，将成人学历教育收费全额缴入非税收入，严格执行收支两条线。

?

国有资产管理审计查出问题整改情况

一、行政事业性国有资产审计查出问题整改情况。一是资产监管不严、处置不规范的〔…〕个部门，对出租出借等资产进行全面清理，对已达到报废年限的资产，完善报废处置手续，收缴租金或处置收益〔…〕万元。二是资产账实不符、底数不清的〔…〕个部门，已对相关资产全面盘点清查，将未入账房屋土地资产补记入账，调整资产账务〔…〕亿元。三是未完成权属统一登记、未办理产权登记或变更的〔…〕个部门，已按照"三资"清查要求，全面清理资产权属登记情况，主动与资产主管部门衔接办理产权登记或变更手续。四是资产闲置未有效盘活的〔…〕个部门，分类制定资产盘活利用方案，采取调整用途、公开招租、拍卖处置、纳入公物仓等措施有效盘活利用资产。

二、省属国有企业审计查出问题整改情况。一是部分企业投资决策不当的问题。盲目开展境外项目投资形成损失的〔…〕家企业，对相关人员诫勉谈话，完善了企业投资制度及决策流程，加强可行性研究和风险评估，防范投资风险；聚焦主责主业不够的〔…〕家企业，采取划转退出和调整经营战略等方式，完成主业归集的要求，回归主责主业发展。二是部分企业业绩不真实的问题。违规开展融资性贸易做大营业收入的〔…〕家企业，对相关责任人追责问责，停止开展融资性贸易，收回债权或挽回损失〔…〕亿元；开展低（零、负）毛利贸易做大营业收入的〔…〕家企业，修订完善贸易业务管理办法，提升整体毛利率水平，禁止后续开展"零毛利""负毛利"业务；虚构贸易业务虚增营业收入的〔…〕家企业，对虚假贸易业务进行专项清查，对购销业务核算方式进行了统一规范，确保贸易真实。三是部分企业国有资本安全意识不强的问题。为政府融资平台和其他企业担保的〔…〕家企业，解除了担保事宜，修订完善了担保管理办法；脱实向虚拆借资金形成损失的〔…〕家企业，对相关责任人追责问责，收回借款本金〔…〕亿元。四是部分企业与地方政府合作不规范的问题。通过与地方政府融资平台开展业务，增加地方政府债务的企业，已停止与地方政府平台公司开展融资租赁业务；通过与地方政府融资平台关联交易，虚增地方政府财政收入的企业，加强对关联交易的监管和督查，对所属子公司预缴税金进行了全面清理和抵减。五是部分企业闲置资产盘活处置不到位的问题。省财政厅向省属金融企业下达督办函，督促其加快闲置资产盘活处置进度，累计收回闲置资产处置收益〔…〕亿元。[!--empirenews.page--]

三、自然资源审计查出问题整改情况。一是耕地"非农化""非粮化"的问题。新增耕地"非农化""非粮化"的〔…〕个县，采取复垦落实耕地、永久基本农田调出补划、补办农用地转用手续等方式整改〔…〕公顷。二是耕地抛荒的问题。耕地"抛荒"的〔…〕个县，对相关责任人追责问责，组织各乡镇（街道）对抛荒地块进行翻耕，种植应季的农作物，复垦复种〔…〕公顷。三是侵占破坏自然保护地及生态公益林的问题。生态保护红线、自然保护地等被侵占破坏的〔…〕个县，对相关责任人追责问责，采取拆除设施、修复生态、调出生态红线、补办用地手续等方式整改〔…〕公顷；国家、省级生态公益林被侵占破坏的〔…〕个县，对破坏公益林行为进行严肃查处，采取补植复绿、调出公益林、补办占用林地手续等方式整改〔…〕公顷。四是总河长令落实不严格的问题。侵占河流岸线、妨碍行洪的〔…〕个县，加强常态化巡查监管工作，已拆除违规筑坝并清理了违规堆放的尾砂和滞留河道的采砂船；河湖"清四乱"任务未按期完成的〔…〕个县，已完成河湖"清四乱"任务，拆除了有关建筑物和设备；饮用水水源保护不到位的〔…〕个县，已对饮用水水源地蓝藻、垃圾等进行了清理，修补加固了饮用水水源的隔离防护设施。五是矿山环境整治或生态修复的问题。矿山修复不到位、违规审批及低价评估矿权的〔…〕个县，对相关责任人追责问责，加强砂石土矿专项整治，原县级审批发证矿山全部按要求关闭退出，并实施生态修复治理。

?

年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

各位副主任、秘书长、各位委员：

我受省人民政府委托，向省人大常委会报告〔…〕年度省级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据省委、省政府工作部署，省审计厅依法对〔…〕年度省级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，心系"国之大者"、服务"省之大计"，强化省市县三级联动，突出问题导向，做实研究型审计，聚焦财政管理、部门预算执行、实体经济发展、风险防范、民生保障、国有资产管理和清廉〔…〕建设，扎实做好常态化"经济体检"工作。通过深化审计成果运用，主要实现了"五个促进""五个推动"，即促进了全省违规举债和虚假化债、融资平台清理、耕地"非农化""非粮化"、高等学历继续教育、统计数据造假等专项整治，推动了园区发展、〔…〕山实验室建设、政府投资规范管理、审计整改约谈、审计监督与其他监督的贯通协同，以高质量审计服务全省高质量发展。

审计结果表明：〔…〕年，全省各级各部门〔…〕认真贯彻落实党中央、国务院决策部署和省委、省政府工作安排，深入贯彻疫情要防住、经济要稳住、发展要安全的总体要求，加快实现"三高四新"美好蓝图，全省经济运行稳中有进、稳中向好。〔…〕年省级预算执行情况总体较好，财政运行总体平稳。

--积极财政政策措施持续加力。全面落实增值税留抵退税政策，由省级统一垫付、直达企业，全年退税〔…〕亿元，惠及〔…〕万户市场主体；全年补助市县〔…〕，〔…〕亿元，较上年增长〔…〕%，省以下财力性转移支付增长〔…〕%，全力兜牢"三保"底线；着力扩大有效投资，全年新增专项债券规模〔…〕亿元，增长〔…〕%，撬动总投资〔…〕亿元，有力支持了产业园区、交通、新能源等领域项目建设。

--重点民生保障水平持续提高。加大重点民生领域财政投入力度，全力推进民生实事办理，一般公共预算支出中安排教育支出〔…〕，〔…〕亿元、卫生健康支出〔…〕亿元，较去年分别增长〔…〕%、〔…〕%；推进乡村振兴，国省衔接推进乡村振兴资金近〔…〕亿元；兜牢社会保障底线，城乡低保省级指导标准分别提高到〔…〕元/月、〔…〕元/年；加强污染防治，国省两级投入〔…〕亿元，推进〔…〕保护和治理等重大环保专项行动。

--支持"三个高地"建设持续加大。出台财政支持打造国家重要先进制造业高地〔…〕条政策措施，新增国家制造业单项冠军企业（产品）〔…〕个；兑现企业研发奖补资金〔…〕亿元，"十大技术攻关项目"累计突破〔…〕项关键技术；支持省自由贸易试验区平台提质、改革创新，形成〔…〕项制度创新成果，全省进出口总额突破〔…〕亿美元。

--财政管理体制改革持续深化。建立省直部门预算管理绩效评价制度，预决算公开工作在财政部排名稳居前列；开展省级专项资金三年整体绩效评价，省级专项数量进一步压减到〔…〕项；稳步推进省与市县财政事权和支出责任划分改革，覆盖领域增加至〔…〕个；严格落实过紧日子要求，持续调整优化支出结构；全面推进"三资"清理清查，涉及闲置低效国有资产账面净值〔…〕亿元。

--审计整改工作成效持续巩固。省政府全面落实省人大常委会的审议意见，督促各级各部门单位扎实抓好审计整改工作。印发了建立健全审计整改长效机制的实施意见，推动审计整改工作制度化、规范化。省审计厅首次开展了审计查出问题整改情况专项审计，对整改不到位的典型案例在全省进行通报，并首次约谈了审计整改不力的〔…〕个县的主要负责同志。截至今年〔…〕月底，〔…〕年度审计指出立行立改的〔…〕个问题已全部整改到位，通过整改，累计收缴财政资金〔…〕亿元，完善制度〔…〕项。

一、聚焦财政管理的审计情况

紧扣省委、省政府关于提升财政保障能力、稳住经济大盘、推动高质量发展的部署要求，组织开展了省级财政管理、市县财政管理、法检两院财物省级统管改革情况等审计。

（一）省级财政管理审计

重点审计了省级财政资源统筹、财政预算管理、决算草案编制、政府投资管理、社保基金管理等情况。省级决算草案反映，〔…〕年省级一般公共预算收入〔…〕，〔…〕亿元，支出〔…〕，〔…〕亿元，结余结转〔…〕亿元；省级政府性基金收入〔…〕，〔…〕亿元，支出〔…〕，〔…〕亿元，结余结转〔…〕亿元；省级国有资本经营预算收入〔…〕亿元，支出〔…〕亿元，结余结转〔…〕亿元；省级社会保险基金预算收入〔…〕，〔…〕亿元，支出〔…〕，〔…〕亿元，当年结余〔…〕亿元，年末滚存结余〔…〕，〔…〕亿元。决算草案编制总体符合预算法及相关规定，较好地反映了预算执行结果。审计发现的主要问题：

财政资源统筹管理方面。一是年初预算不细化，年中追加多，预算执行率低。如：〔…〕年省级一般公共预算支出年初安排〔…〕，〔…〕亿元中，未细化到项目、单位的资金〔…〕亿元，占比〔…〕%；年中追加〔…〕家省直部门单位预算〔…〕亿元，执行率〔…〕%，其中有〔…〕家低于〔…〕%。二是部分资金连年结转，仍继续安排。如：〔…〕年至〔…〕年每年安排国家绿色发展基金项目〔…〕亿元，均未使用，截至〔…〕年末结转〔…〕亿元。三是预算安排未统筹考虑部门单位实际和上年执行情况。四是部分实有资金账户应撤销未撤销、账户资金未按要求清理。

专项资金管理方面。一是提前下达〔…〕年度的资金中，有〔…〕，〔…〕亿元在〔…〕年〔…〕月〔…〕日以后才下达，占比〔…〕%，影响市县编制预算。二是省级专项资金整合不到位。如：省文化事业发展、省文化产业发展和省文化综合发展〔…〕个专项支持范围、方向交叉重叠。三是省级专项资金〔…〕年至〔…〕年轮次到期后，未对相关专项资金管理办法进行修订，管理办法中有〔…〕个已过期、有〔…〕个未明确因素权重。四是未及时完善〔…〕西开发产业发展专项资金分配方案及相关政策，导致专项资金〔…〕亿元闲置。五是〔…〕个专项资金主管部门超范围或重复安排资金、向自身倾斜等，涉及资金〔…〕亿元。

标准化建设和管理方面。一是未及时修订完善公用经费定额标准，部分定额标准与实际不符。如：〔…〕家省直一级预算单位在部门预算中的维修维护费超定额标准〔…〕倍以上。二是未实现预算项目常态化储备，〔…〕年未经主管部门和财政部门同时审核通过的特定目标类项目达〔…〕万个，涉及投资额〔…〕亿元。三是未按要求将支出标准信息、部门预算单位的房屋建筑物和车辆等信息纳入预算一体化系统。

财政收支管理和决算草案编制方面。一是〔…〕年末未划解应分成非税收入〔…〕亿元。二是将应由市县承担的企业职工基本养老保险基金补助资金等〔…〕亿元列为省本级支出。三是将土地资产处置收入〔…〕亿元以一般公共预算收入入库。四是超过三年未清理收回的其他应收款〔…〕亿元；未按政策清退矿山治理备用金和环境保护相关保证金共〔…〕，〔…〕万元。

社会保险基金管理方面。一是未建立统一的基金增值运营管理制度，基金存款结构欠合理、转存定期不及时。二是未建立多险合一的社会保险管理信息系统，部门间信息共享机制不完善，导致向〔…〕人违规发放待遇〔…〕万元。三是未及时足额收缴〔…〕个市的工伤保险省级调剂金〔…〕，〔…〕万元。

政府投资管理方面。一是未建立项目滚动储备机制。如：〔…〕个重点流域水环境综合治理项目中，突击立项〔…〕个，占比〔…〕%。二是政府投资项目监管不到位，〔…〕年内应竣工的〔…〕个中央预算内投资项目中，有〔…〕个未按计划完成，涉及资金〔…〕亿元；省预算投资的〔…〕个"五好园区"项目未按期建成，涉及总投资〔…〕亿元。三是未及时修订代建服务费标准，导致代建费用超标准计费〔…〕亿元。

（二）市县财政管理审计

对〔…〕个县的财政决算情况开展了专项审计；对全省市县"三保"支出及库款保障情况进行了审计调查。审计发现的主要问题：一是部分财政数据不真实，〔…〕个县通过土地"自卖自买"等方式，虚增财政收入；〔…〕个县隐匿财政赤字；〔…〕个县延压非税收入，人为降低非税占比。二是地方真实财力薄弱，〔…〕个县平均财政自给率低，〔…〕%以上的支出依赖上级补助。三是财政资金损失浪费，〔…〕个县因应征未征、违规减免和变相返还等造成财政收入流失〔…〕亿元；〔…〕个县违规出借或安排财政奖补资金〔…〕亿元。四是违规支出现象突出，〔…〕个县为规避预算监管，通过财政专户、园区账户及其他违规设置的账户随意调度支出资金。五是"三保"支出及库款保障存在风险。〔…〕个市本级和〔…〕个县"三保"资金未及时保障到位；〔…〕个县〔…〕年连续〔…〕个月以上库款保障系数低于财政部合理区间〔…〕的下限标准，其中〔…〕个县全年均低于〔…〕，财政支付风险较大；〔…〕个市本级和〔…〕个县存在"支出挂账"问题。

（三）省以下法院、检察院财物省级统管改革落实审计

对省以下法院、检察院财物省级统管改革情况进行了审计，涉及〔…〕家中级人民法院和〔…〕家基层人民法院，〔…〕家市州检察院、〔…〕家派出检察院和〔…〕家基层检察院。审计发现的主要问题：一是预算管理体制不顺。按照改革方案，省财政厅对省以下法院、检察院实行省级一级预算单位管理，自〔…〕年起，市县检察院实际上作为二级预算单位管理。二是地方补助落实不到位。按照改革方案，由市县财政保障属地法院、检察院在职人员奖励性补贴、地方中心工作等经费和以前承诺偿还的债务等资金，但市县财政保障标准不一，部分资金拨付不到位。截至〔…〕年末，

〔…〕家法院有〔…〕，〔…〕万元、〔…〕家检察院有〔…〕亿元应由市县财政保障的经费未保障到位。三是涉案财物管理不到位，存在未全链条移送、未统一上缴省财政、管理处置不规范等问题。如：省以下检察院应随案移送法院涉案罚没收入〔…〕亿元，实际仅移送〔…〕亿元，应移未移〔…〕亿元；

〔…〕家法院〔…〕年以前扣押的〔…〕套房屋等涉案物品未及时处置。四是项目建设不到位，存在超概算、未启动或停建等问题。如：〔…〕个法院"两庭"项目中，〔…〕个超概算共计〔…〕亿元，〔…〕个未启动，〔…〕个停建；〔…〕个检察院"两房"项目中，〔…〕个超概算共计〔…〕亿元。五是诉讼费管理不到位，存在应收未收、应退未退、违规减免缓收等问题。如：〔…〕家法院应收未收诉讼费〔…〕亿元，〔…〕家法院应退未退原告诉讼费〔…〕亿元，〔…〕家法院违规减免缓收诉讼费〔…〕万元。六是国有资产管理不到位，存在资产未入账、资产闲置等问题。如：〔…〕家法院〔…〕亩土地、〔…〕万平方米房产等未入账，〔…〕家法院〔…〕亩土地和〔…〕万平方米房产闲置，〔…〕家检察院〔…〕万平方米房产闲置。

二、聚焦省直部门预算执行的审计情况

紧扣省委、省政府关于落实过紧日子、提高财政资金使用绩效的部署要求，运用大数据对〔…〕家省级一级预算单位实现了审计全覆盖。其中，对〔…〕个部门单位开展了现场审计，对其他单位开展了重点调查和送达核查。〔…〕年，省财政安排〔…〕家单位预算指标合计〔…〕亿元，总体预算执行率为〔…〕%。审计发现的主要问题：

（一）收入完整性方面

一是〔…〕个部门截留非税收入或收入未入账，涉及资金〔…〕亿元。二是〔…〕个部门实有资金账户未清理，历年结余资金未上缴财政或未纳入预算管理，涉及资金〔…〕亿元；〔…〕所高校实有资金账户结余〔…〕亿元，〔…〕所独立学院实有资金账户结余〔…〕亿元，资金沉淀未发挥效益。三是〔…〕个部门预算收入征收不到位，或将财政收益转移至相关协会，涉及资金〔…〕亿元。四是〔…〕个部门漏报、少编收入预算，导致预决算差异大。

（二）支出合规性方面

一是〔…〕个部门超预算或无预算列支、超标准超范围列支、虚列多列费用或转嫁费用，涉及资金〔…〕，〔…〕万元。二是〔…〕个部门违规发放职工医疗补助、超标准发放绩效工资等〔…〕，〔…〕万元。三是〔…〕个部门未经审批自行调整预算或提前支付款项，涉及资金〔…〕，〔…〕万元。四是〔…〕个部门部分项目当年未启动或实施迟缓，预算执行率低，年末结余结转多。

（三）预算编制科学性方面

一是〔…〕个部门多编或少编支出预算、预算编制超标准、预算编制对象范围或信息不完整。二是〔…〕个部门支出预算未细化到具体项目和单位，或年初预算安排不足，年中追加大，涉及资金〔…〕亿元。三是〔…〕个部门政府采购和政府购买服务预算编制不规范。

（四）政府采购合法性方面

一是〔…〕个部门未按规定公开招投标、涉嫌围标串标或违规分包，涉及资金〔…〕，〔…〕万元。二是〔…〕个部门未严格执行采购程序，先提供服务后补签合同，或招投标文件、合同条款不规范。三是〔…〕个部门将应由机关履职的事项未经政府采购直接交由下属单位实施。

（五）财务管理规范性方面

一是〔…〕个部门决算（草案）编制不准确，多计或少计决算收支、账表支出不一致。二是〔…〕个部门往来款未及时清理，涉及账款〔…〕亿元。三是〔…〕个部门内控制度不健全或执行不力，存在财务把关不严、信息公开不到位等问题。四是〔…〕个部门协会学会脱钩不彻底、社企不分，或依托部门职能收费牟利等。

三、聚焦实体经济发展的审计情况

紧扣省委、省政府关于推进实体经济发展、构建现代化产业体系的部署要求，组织开展了园区发展状况、"三个高地"专项资金、优化营商环境、政府投资项目等专项审计。

（一）园区发展状况审计

重点审计了〔…〕个园区，其中省级以上园区〔…〕个。审计发现的主要问题：一是在规划定位方面，〔…〕个园区未编制规划或超规划范围开发；〔…〕个园区因调区扩区工作未完成等导致部分项目无法落地；〔…〕个园区〔…〕，〔…〕亩土地"未批先征""未批先建"；〔…〕个园区〔…〕，〔…〕亩土地招拍挂流于形式或非净地出让；〔…〕个园区未及时收缴土地出让金等〔…〕亿元；〔…〕个园区〔…〕万亩土地闲置或低效。二是在产业项目方面，〔…〕个园区的主特产业基础薄、规模小、发展慢；〔…〕个园区盲目拼优惠政策和资源投入，引进项目产出效益低；〔…〕个园区主要经济指标较低或增速缓慢；〔…〕个园区引进的企业，以开发产业项目为名从事房地产开发或厂房出租；〔…〕个园区的〔…〕个重大基础投资建设项目违反基本建设程序；〔…〕个园区的〔…〕个项目未公开或违规招投标；〔…〕个园区的〔…〕个项目建设进展缓慢。三是在体制机制方面，〔…〕个园区体制不顺；〔…〕个园区违规出台招商引资政策，变相返还税收及土地款；〔…〕个园区未达到合同约定的产值或投资强度，提前兑现招商引资优惠政策。四是在发展形象方面，〔…〕个园区"放管服"改革政策落实不到位；〔…〕个园区助企纾困政策未全面落实；〔…〕个园区供水供电设施配套不到位、土地长期"批而未供"等；个别园区生态环境受损等。

（二）"三个高地"相关专项资金审计

重点审计了制造强省、创新型省份建设、开放型经济与流通产业发展等"三个高地"相关专项资金，抽查资金〔…〕亿元。审计发现的主要问题：一是专项资金多头管理、分配固化、支持散小。如：〔…〕年制造强省相关奖补产业项目共〔…〕个，每个项目平均奖补〔…〕万元，其中奖补资金少于或等于〔…〕万元项目共〔…〕个，占比〔…〕%。二是超范围安排专项资金。如：在开放型经济与流通产业发展专项资金中，超范围安排工作经费等不合规支出〔…〕万元。三是专项资金下达不及时、管理不规范。如：创新型省份建设专项资金有〔…〕亿元未及时下达，占比〔…〕%。四是专项资金闲置，项目实施效果不佳。制造强省、创新型省份建设、开放型经济与流通产业发展等专项资金，由于项目储备不足、准备工作滞后等原因，有〔…〕亿元闲置在市县财政部门及项目单位。五是重点项目筹资任务未落实、相关配套基础设施建设滞后。

（三）优化营商环境审计

重点审计了〔…〕个市和〔…〕个县。审计发现的主要问题：一是政策落实不到位。〔…〕个市县应减免未减免租金、不动产登记费等〔…〕，〔…〕万元，〔…〕个市县违规收费或转嫁费用〔…〕万元，〔…〕个县违规减免或不符合条件企业冒领补贴〔…〕万元，〔…〕个市县违规收取或未及时清退保证金〔…〕，〔…〕万元。二是简政放权不到位。〔…〕个市县〔…〕项政务服务事项应进驻未进驻政务服务大厅，〔…〕个县〔…〕项政务服务事项逾期办理，〔…〕个县政务服务事项未下放或未承接，〔…〕个市县园区赋权不到位等。三是监管执法不到位。〔…〕个市县部分单位"双随机、一公开"监管平台未启用或使用效率低，〔…〕个市县监管平台"两库一单"信息不完善，〔…〕个市县行政执法"三项制度"未落实且部分行政执法处理不到位。四是企业款项支付保障不到位。〔…〕个市县拖欠民营企业中小企业账款，〔…〕个市县存在建设项目垫资建设的现象。

（四）政府投资项目审计

重点审计了〔…〕个政府投资项目，审计核减〔…〕亿元。审计发现的主要问题：一是项目建设单位投资控制主体责任落实不到位，〔…〕个项目变更管理不规范。二是招投标实施不规范，〔…〕个项目应招标采购未招标采购，个别项目在不具备招标条件的情况下进行招标，个别项目评标回避制度执行不到位。三是合同管理不到位，部分项目未签订合同即实施。四是履行基本建设程序不到位，〔…〕个项目开工前未按规定取得相关许可证，〔…〕个项目存在程序不到位，违规用地问题。五是部分项目存在财务管理不规范、罚款未收缴等问题。

四、聚焦风险防范的审计情况

紧扣省委、省政府关于统筹发展与安全、防范化解重大风险隐患、守住不发生系统性风险底线的部署要求，组织开展了政府债务和政府专项债券、PPP项目等专项审计。

（一）政府债务和专项债券审计

审计了〔…〕个市本级和〔…〕个县市区，同时审计抽查全省专项债券资金〔…〕，〔…〕亿元，占〔…〕年至〔…〕年发行专项债券的〔…〕%。审计发现的主要问题：一是新增隐性债务仍有发生。有的融资平台举债建设公益性项目或变相建设形象工程及楼堂馆所，造成严重损失浪费。二是债务化解落实不到位。有的市县未按时完成隐性债务化解任务，有的市县虚假化债。三是平台公司转型不到位，债务融资成本较高，且资产结构不合理，自主运营能力弱。有的市县除正常支付利息外，另向第三方额外支付其他费用，增加了融资成本。四是专项债券项目管理制度执行不到位。纳入"储备库"的项目中，有的未完成初步设计及概算审批，有的未开工或未办理施工许可证进入优先库。五是专项债券资金管理不规范。部分市县存在挤占挪用专项债券资金、资金闲置未形成实物工作量、专项债券项目推进不力、项目收益未达预期等问题。

（二）PPP项目审计

对全省〔…〕个PPP项目，以及省属国有企业参与PPP项目情况进行了审计调查。审计发现的主要问题：一是项目决策不精准、建设程序不合规。〔…〕个项目收入与预期差异较大；〔…〕个项目在未取得施工许可证等审批许可之前开工。二是项目建设进度滞后、后续管理不到位。〔…〕个项目未开工、停工，或未按期完工；〔…〕个项目资本金未到位或抽逃资本金；〔…〕个项目未及时办理竣工结算，欠付到期支出责任。三是异化PPP模式。省属国有企业参与PPP项目成为市县政府融资渠道，增加隐性债务风险。四是地方政府拖欠问题突出，市县政府债务转嫁省属国有企业。五是部分PPP项目资产闲置。因地方政府和社会资本方未按协议履行相关义务，有的PPP项目资产闲置，有的成为"半拉子工程"。六是PPP项目盈利能力差，投资风险较大。此外，部分PPP项目"库外运行"。截至〔…〕年末，〔…〕家省属国有企业以PPP名义参与实施项目〔…〕个，未纳入PPP项目库管理。

五、聚焦民生保障的审计情况

紧扣省委、省政府关于兜牢基本民生底线、增进民生福祉的部署要求，组织开展了医疗保险基金和"三医联动"改革、乡村振兴、省属高校等专项审计。

（一）医疗保险基金和"三医联动"改革审计

重点审计了〔…〕个市及所辖县市区。审计发现的主要问题：一是医疗保障政策落实有差距。〔…〕个市〔…〕家医疗机构通过重复、超标准收费等方式违规收费〔…〕，〔…〕万元；〔…〕个市向〔…〕家医疗机构、〔…〕名参保对象违规支付不应由医保基金承担的费用〔…〕万元；〔…〕个市〔…〕人次冒用他人身份就诊或伪造票据骗取医保基金〔…〕万元。二是药品供应保障制度欠完善。〔…〕个市〔…〕家医疗机构违规采购药品耗材〔…〕亿元；〔…〕个市〔…〕家医疗机构累计拖欠供应商货款〔…〕亿元；〔…〕个市〔…〕家医疗机构有〔…〕种药品未完成采购任务或实际采购量远高于申报量。三是医疗卫生服务体系不健全。〔…〕个市〔…〕个县域医共体建设进度缓慢；〔…〕个市〔…〕家医疗机构违规加价销售药品耗材或通过"二次议价"方式变相加价，涉及金额〔…〕，〔…〕万元；〔…〕个市〔…〕家公立医疗机构标本外送检验合作机构遴选程序不合规等。

（二）乡村振兴审计

重点审计了〔…〕个县，分别属于国家级脱贫县、省级脱贫县、省重点帮扶县、非贫困县，抽查资金〔…〕亿元，占〔…〕个县乡村振兴资金投入总额的〔…〕%。审计发现的主要问题：一是在巩固拓展脱贫攻坚成果方面。〔…〕个县〔…〕户受灾家庭和低保监测对象、〔…〕名残疾人等困难群众未纳入救助范围；〔…〕个县〔…〕名困难群众基本医疗保障落实有偏差；〔…〕个县〔…〕万名跨省、跨县就业脱贫人员，应享未享交通补贴〔…〕，〔…〕万元。二是在扶贫项目资产后续管理方面。〔…〕个县的扶贫项目资产底数不清；〔…〕个县的易地扶贫搬迁安置点住房、扶贫项目资产闲置或被无偿占用；〔…〕个县〔…〕，〔…〕万元扶贫资产处置、光伏发电项目等收益的管理及分配不规范；〔…〕个县通过抵押扶贫资产违规举债〔…〕亿元。三是在乡村产业发展和涉农资金使用方面。〔…〕个县的〔…〕个产业帮扶项目未足额兑现帮扶承诺，应分红未分红〔…〕，〔…〕万元，〔…〕万名困难群众利益受到损害；〔…〕个县套取产业项目补助等〔…〕万元；〔…〕个县〔…〕，〔…〕万元涉农资金滞留闲置；〔…〕个县〔…〕万元涉农财政补助资金超范围使用。四是在高标准农田建设方面。〔…〕个县部分高标准农田建成后未发挥效益；

〔…〕个县〔…〕公顷已建成高标准农田"非农化""非粮化"；〔…〕个县的部分项目招投标管理不规范；

〔…〕个县挪用、挤占、超范围使用专项补助资金〔…〕万元。

（三）省属高校审计

重点审计了〔…〕所高职院校和〔…〕所本科院校。审计发现的主要问题：一是高职院校债务管理不到位，部分高职院校在〔…〕年〔…〕月全国金融工作会议之后，仍违规举债。二是高职院校违规改变债务资金用途和出借债务资金，部分高职院校将新校区建设债务资金，违规借给专门为修建教职工住宅而成立的校办企业使用，并替其承担债务利息。三是本科院校违规设立函授站，全省有〔…〕所省属高校设立成人教育函授站〔…〕家，招收学生〔…〕万人，其中有〔…〕家未备案，占比〔…〕%；不具备办学资质的公司或个人承揽成人教育招生业务，买卖生源，成人教育文凭成为牟利的"商品"。四是本科院校违规开办自考班，联合办学机构违规采取"成人教育专科+自学考试本科"套读、"技能+学历"等方式招生办学，超标准收费，违规牟利。五是成人学历教育学费脱离财政监管，大部分由函授站直接扣除留用，应缴未缴财政，造成财政收入流失。

六、聚焦国有资产管理的审计情况

紧扣省委、省政府关于加强国有资产监管、推进国有资产清查处置、确保国有资产保值增值的部署要求，组织开展了行政事业性国有资产、省属国有企业、自然资源等专项审计。

（一）行政事业性国有资产审计

重点审计了〔…〕个部门。审计发现的主要问题：一是资产处置不规范。〔…〕个部门资产监管不严，出租、出售、报废等处置不规范，导致国有资产流失。二是资产底数不清。〔…〕个部门账实不符，部分资产未入账、多计或少计资产。三是资产权属登记不及时。〔…〕个部门未完成权属统一登记、未办理产权登记或变更。四是资产闲置未有效盘活。〔…〕个部门土地、房产等资产闲置未盘活使用，涉及面积〔…〕万平方米。

（二）省属国有企业审计

重点审计了〔…〕家省属国有企业。审计发现的主要问题：一是部分企业投资决策不当。〔…〕家企业盲目开展〔…〕个境外项目投资，形成损失或损失风险〔…〕亿元；〔…〕家企业聚焦主责主业不够，非主业规模大。二是部分企业业绩不真实。〔…〕家企业通过违规开展融资性贸易，做大营业收入；〔…〕家企业通过开展低（零、负）毛利贸易，做大营业收入；〔…〕家企业通过虚构贸易业务虚增营业收入。三是部分企业国有资本安全意识不强。〔…〕家企业为政府融资平台和其他企业担保；〔…〕家企业脱实向虚拆借资金，形成损失或损失风险。四是部分企业与地方政府合作不规范，导致地方政府新增债务或虚增财政收入。五是部分企业闲置资产盘活处置不到位。截至〔…〕年末，〔…〕家省级国有金融企业闲置〔…〕年以上的资产〔…〕项，账面净值〔…〕亿元，累计处置收回〔…〕亿元。

（三）自然资源审计

重点审计了〔…〕个县。审计发现的主要问题：一是耕地"非农化""非粮化"现象较突出。在国务院办公厅〔…〕年出台制止耕地"非农化""非粮化"的规定后，〔…〕个县仍新增耕地"非农化"

〔…〕公顷、"非粮化"〔…〕公顷。二是耕地抛荒现象不容忽视。〔…〕个县耕地"抛荒"〔…〕公顷。三是侵占破坏自然保护地及生态公益林。〔…〕个县生态保护红线、自然保护地等被侵占破坏〔…〕公顷；〔…〕个县国家、省级生态公益林被侵占破坏〔…〕公顷。四是总河长令落实不严格。

〔…〕个县侵占河流岸线、妨碍行洪，涉及河道〔…〕公顷；〔…〕个县河湖"清四乱"任务未按期完成；

〔…〕个县饮用水水源保护不到位。五是矿山环境整治或生态修复问题突出。〔…〕个县矿山修复不到位〔…〕公顷、违规审批及低价评估矿权〔…〕宗。

七、聚焦清廉〔…〕建设移送问题线索的情况

紧扣省委、省政府关于推进清廉〔…〕建设的部署要求，深化审计与纪检监察等各类监督的贯通协同。上述审计项目共发现并移送违法违纪违规问题线索〔…〕件，其中：移送省纪委监委〔…〕件、相关主管部门和其他单位〔…〕件。主要情形如下。

（一）涉及公共权力集中领域"以权谋私""失职渎职"等问题线索〔…〕件。主要表现：举债融资内外勾结、违规支付民营企业巨额服务费、违规向房地产企业返还土地出让金、低价出租房屋等。

（二）涉及工程建设投资领域"弄虚作假""串通内定"等问题线索〔…〕件。主要表现：在政府采购、工程招投标、国有资产资源转让收购中，指定供应商、设置不合理限制性条件、串通投标、违法转包分包等。

（三）涉及企业投资经营领域"虚构业务""虚增利润"等问题线索〔…〕件。主要表现：为粉饰业绩虚增利润，开展高风险融资性贸易业务、虚构业务向境外企业出借资金、未经评估高价收购资产或溢价投资项目等。

（四）涉及作风建设和民生领域"形象工程""套取骗取"等问题线索〔…〕件。主要表现：少数县市擅自提高公共设施的建设标准或扩大建设规模，举债搞形象工程、政绩工程；基层工作人员利用职务便利，截留挪用、虚报冒领涉农资金等。

八、审计建议

（一）进一步深化财政体制改革。深化全口径预算管理，强化"四本预算"衔接，增强公共财政统筹能力。积极推进零基预算，增强预算刚性约束，严格规范代编预算，防止年中追加过高。把过紧日子要求作为预算安排的基本原则，构建从预算源头控制到执行末端治理的长效机制。协同推动财力均衡配置，优化完善财力转移支付分配方式，财力分配向收支缺口大、财政运行风险高的困难市县倾斜。健全完善减税降费、助企纾困措施，改进财政资金直达机制，更好发挥惠企利民功效。

（二）进一步强化财政绩效管理。落实财政管理的主体责任，突出绩效导向，加强穿透式监管。完善全覆盖预算绩效管理体系，对政策、项目、资金实行全周期跟踪问效。推进专项资金实质性整合，严格限制由部门内设机构切块管理分配，及时下达中央和省级资金。强化结转结余资金管理，做好与预算编制的衔接，加大实有资金账户清理力度，盘活沉淀存量资金。全面整合分散国有资产管理职能，完善省直单位公物仓管理，加大闲置资产处置力度，从严控制新添资产。

（三）进一步防范化解风险隐患。持续强化全口径严口径债务监管，坚决遏制新增隐性债务。加强项目管理，把财政承受能力评估嵌入项目决策和立项管理流程，从源头上防止"半拉子"项目和烂尾工程。加强专项债券管理，压实地方党委政府责任，建立偿债备付金和后评估制度，严防挤占挪用。防范财政运行风险，建立县级财力长效保障机制，强化市县保障"三保"和债务付息等刚性支出的能力。加大"支出挂账"清理消化力度，科学调度国库资金，确保各级财政库款安全。

（四）进一步提升审计整改质效。一体推进审计揭示问题"上半篇文章"和审计整改"下半篇文章"，全面压实被审计单位的整改主体责任、主管部门的监督管理责任和审计机关的督促检查责任。加强审计与人大、纪检监察、巡视巡察以及财政等各类监督的协同联动，把审计整改作为日常监督的重要抓手，完善整改约谈和责任追究机制，对整改不力、敷衍整改、虚假整改的，严肃问责。强化整改成果运用，做到以点带面，举一反三。

本报告反映的是此次省级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，省审计厅依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关市县、部门和单位正在积极整改。省审计厅将跟踪督促，年底前向省人大常委会报告全面整改情况。

各位副主任、秘书长、各位委员：

我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大会议精神，认真贯彻落实习近平总书记关于〔…〕工作、审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，在省委、省政府的坚强领导下，全面依法履行审计监督职责，自觉接受人大监督，努力为实现"三高四新"美好蓝图贡献审计力量!

注释：

〔…〕本报告对市（州）级行政区统称为市，县（市、区）级行政区统称为县，省级一级预算单位统称为部门。

?

年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

我受市人民政府委托，报告〔…〕年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

按照市委、市政府工作安排，市审计局依法审计了〔…〕年度市本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，〔…〕年，面对错综复杂的发展环境和疫情防控形势，各相关地区和部门单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，深入贯彻习近平总书记对〔…〕重要指示精神和对〔…〕"一个创新、三个实现"重要指示，认真落实自治区党委、政府和市委、市政府部署要求，严格执行市人大有关决议，高效统筹疫情防控和经济社会发展，全年主要目标任务较好完成。[!--empirenews.page--]

--落实积极财政政策，推动经济平稳运行。制定稳经济〔…〕条、促进困难企业恢复发展等政策措施，实施组合式税费支持政策，助力企业应对疫情冲击，促进生产生活稳步复苏。全年共办理减免、退缓征税费〔…〕亿元，争取新增地方政府债券资金〔…〕亿元，有力保障了重点领域支出、重大项目推进。

--加大民生保障力度，持续增进民生福祉。全年重点民生支出〔…〕亿元，增长〔…〕%。累计投入教育和科技资金〔…〕亿元，支持学前教育普惠发展和城乡义务教育均衡发展，集聚整合创新资源。全力保障离退休人员养老待遇，进一步提高城乡低保标准，改善困难群众基本生活。安排资金〔…〕万元用于消费券、家电和汽车等促消费活动，有序促进消费恢复。

--健全整改长效机制，审计整改成效显著。深入贯彻落实中央、自治区关于审计整改工作的部署要求，进一步强化整改政治责任、完善清单式管理制度、明确整改评判标准、落实常态化跟踪督促，全面推进、分类施策、跟进监督，全力做好审计"下半篇文章"，提升审计监督效能。到〔…〕年〔…〕月，上年度审计工作报告中反映的问题已全部完成整改，涉及金额〔…〕亿元，促进制定完善非税收入管理等制度〔…〕项。

一、市本级财政管理审计情况

重点审计了市本级预算执行、决算草案编制、对旗县区财政监管〔…〕方面情况。发现的主要问题：

（一）市本级预算执行方面

财政预算管理精准度不够。未批复预算单位事业收入、经营收入等非财政拨款预算，造成单位非财政拨款收入和支出缺乏预算约束，预算和决算差距较大。

财政资金支出效率不高。一是自治区财政厅下达的体育公园建设等专项资金未分配使用。二是卫生领域中央基建投资等〔…〕项上级专项资金，由于前期手续不完备、项目未实施等原因，支出进度缓慢。

专项资金效益发挥不充分。一是未督促消费券促销活动合作商匹配活动资金，结余资金未及时使用〔…〕万元。二是扩大"一刻钟便民生活圈"奖补资金分配范围，改变分配标准，未发挥奖补资金应有作用。

（二）旗县区财政管理方面

审计了〔…〕区、〔…〕财政收支管理情况。发现的主要问题：

预算编制不够完整科学。一是未将上级提前下达的专项资金编入预算。二是支出预算未编制债券付息、少编制预备费等。三是预算安排存在固化现象，未根据预算单位的上年结余情况等因素，科学调整预算。

地方财力还需进一步统筹。一是非税收入专户留存一般公共预算收入〔…〕万元，未缴入国库。二是将定向捐赠等不属于非税收入资金〔…〕万元，缴入国库。

债券资金使用管理不规范。一是债券资金闲置〔…〕，〔…〕万元，未发挥使用效益。二是将不符合债券使用规定的融资平台公司，作为项目单位。

二、市本级部门预算执行审计情况

审计了市教育局、市司法局、市体育局、市档案馆〔…〕个部门及所属〔…〕家单位。发现的主要问题：

（一）部门预算管理工作仍不扎实。一是部门预算编制不科学，〔…〕个部门未将房租收入等〔…〕万元编入预算，且支出预算未细化到具体项目和单位，〔…〕个部门物业费预算编制不准确。二是〔…〕个部门未按照批复，公开部门预算。三是〔…〕个部门非税收入，应缴未缴、未及时上缴。

（二）违规分配使用财政资金。一是〔…〕个部门挤占、挪用专项资金〔…〕万元。二是〔…〕个部门无预算、超预算、扩大范围支出〔…〕万元。三是〔…〕个部门未按规定用途分配专项资金〔…〕万元。

（三）财政资金绩效管理较为薄弱。一是〔…〕个部门预算绩效目标设定脱离实际。二是〔…〕个部门未按照规定开展项目支出绩效自评工作。三是〔…〕个部门专项资金未设置定量绩效目标，未对资金使用效果进行评估总结。

三、稀土高新区财政管理审计情况

稀土高新区预算由市人大常委会单独审批，稀土高新区审计局对其预算执行和决算草案情况进行了审计。发现的主要问题：一是预算编制不准确。未科学、准确、合理编制预算，造成年内追加预算频繁，涉及金额〔…〕万元。二是未及时拨付专项资金。保障性安居工程建设等专项资金〔…〕万元，未在规定时限内拨付到项目实施单位。三是非税收入未及时缴库。截至〔…〕年〔…〕月〔…〕日，非税收入未上缴国库〔…〕万元。

四、重大项目审计情况

（一）国家重要农畜产品生产基地建设专项审计调查情况。对〔…〕区、〔…〕区国家重要农畜产品生产基地建设情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是"三农"政策和建设国家重要农畜产品生产基地任务要求落实不到位。主要是任务清单编制工作缓慢、未完成耕地深松作业任务指标。二是项目建设进度缓慢或未验收，效益不佳。主要是黄河流域农牧业绿色发展示范项目未实施，粮改饲等〔…〕个项目未完成验收等。三是高标准农田后期管护不到位。〔…〕个旗县区未建立高标准农田建设项目管护制度，〔…〕个旗县区高标准农田建设项目存在不同程度的渠道破损、田地积水排水不畅等问题。

（二）"十三五"以来重大政府投资项目审计调查情况。对市本级组织实施的重大政府投资项目进行了审计。发现的主要问题：一是重大建设项目推进缓慢。〔…〕个项目未按计划时间完成建设，〔…〕个项目未实施。二是投资估（概）算编制不准确，已完成投资与估（概）算差距大。〔…〕个已完工项目，完成投资低于估（概）算〔…〕%；〔…〕个项目超批复概算〔…〕%以上。

（三）〔…〕市中心区综合管廊工程预算执行审计情况。重点关注资金管理使用、工程建设和造价管理方面。发现的主要问题：一是成本核算不准确。未规范核算建设成本〔…〕万元。二是工程建设管理不规范。主要是招标文件中承诺人员与现场实际人员不符，验收记录未履行签字手续，施工合同内容缺失等。

（四）沉淀资金大起底专项行动重点核查情况。主要核查各预算单位自查工作的真实性、准确性、完整性，涉及〔…〕个单位、〔…〕个账户。在自查基础上，通过集中核查，新增上缴财政〔…〕亿元、撤并账户〔…〕个，资金已全部缴回同级国库，提高了财政资源配置效率，发挥了审计监督服务保障作用。

五、重点民生资金审计情况

（一）巩固拓展脱贫攻坚成果及乡村振兴相关政策措施落实审计情况。审计了达茂旗，抽查〔…〕个项目、单位〔…〕个、乡镇和行政村〔…〕个、入户调查〔…〕户。发现的主要问题：一是农村居住环境治理不彻底，垃圾和污水未经处理直接倾倒和排放。二是乡村产业发展项目管理粗放。扶贫资产租赁收益未及时收回，项目未开工、已全额支付工程款〔…〕万元。三是未按规定发放惠农补贴。主要是草原禁牧补贴未通过"一卡通"发放〔…〕万元，雨露计划补助未发放。

（二）义务教育政策措施落实及专项资金管理使用审计调查情况。审计了〔…〕个旗县区和稀土高新区，抽查〔…〕所学校。发现的主要问题：一是中小学思想政治教育、"双减"政策未有效落实。主要是〔…〕个旗县区未建立思政理论课教师建设和评价激励体制，〔…〕个旗县区未配备专职思政课教师，〔…〕个旗县区课后服务未纳入教师考核工作体系。二是义务教育基本均衡和优质均衡发展有短板。〔…〕个旗县区长期借用〔…〕名教师，〔…〕个旗县区未按规定开展义务教育学校教师、校长交流轮岗。三是义务教育资金管理使用不规范。〔…〕个旗县区超期分配下达专项资金。

六、国有资产管理审计情况

（一）企业国有资产审计情况。审计了市热力（集团）有限责任公司、市公交运输集团有限责任公司、市国有资本运营（集团）有限公司、〔…〕市建设投资运营管理有限公司、〔…〕正信投资有限公司〔…〕户市属国有企业。发现的主要问题：一是会计信息不实。〔…〕户企业少计收入〔…〕万元，〔…〕户企业多计费用，多计负债〔…〕万元。二是资产账实不符。〔…〕户企业已完工和投入使用工程，未转固定资产〔…〕万元。三是资产闲置。〔…〕户企业〔…〕处房产闲置未使用。

（二）行政事业性国有资产审计情况。在〔…〕个部门预算执行审计中，关注了行政事业性资产管理使用情况。发现的主要问题：一是资产不实。〔…〕个部门固定资产未入账；〔…〕个部门固定资产已处置，未进行账务处理，导致账实不符〔…〕万元。二是资产闲置。〔…〕个部门购置的实验室仪器设备，未拆封或闲置未使用。三是违规处置。〔…〕个部门公务用车未办理过户手续，未履行审批手续办理计算机等固定资产移交。四是管理不严。〔…〕个部门的固定资产未进行盘点，〔…〕个部门的固定资产台账信息不完整。

七、领导干部履行经济责任审计情况

（一）〔…〕家医院〔…〕名主要领导人员履行经济责任方面。一是财务核算管理不规范。〔…〕家医院收入和支出核算不准确。二是未严格执行重大经济决策制度。〔…〕家医院大额支出未执行"三重一大"规定，涉及〔…〕万元。

（二）〔…〕名企业主要领导人员履行经济责任方面。一是对长期股权投资公司监管不到位，长期股权投资未清算。二是违规对无产权关系的企业提供债务担保。三是企业法人治理结构不完善，主要是董事会、经理层的管理人员高度重合，董事会人员构成不合规等。

（三）〔…〕名市本级事业单位主要领导干部履行经济责任方面。一是收入未及时取得。应收未收广告承包费、合作版费等共计〔…〕万元。二是工资管理发放不合规。自立项目发放绩效工资、随意变更班主任津贴绩效考核系数。三是违规使用专项资金。〔…〕家单位挤占挪用、扩大专项资金支出范围〔…〕万元。

八、违纪违法问题线索移送情况

〔…〕年〔…〕月至〔…〕年〔…〕月，审计发现违纪违法问题线索〔…〕件，其中移送纪委监委〔…〕件、移送有关主管部门〔…〕件。

九、审计建议

（一）完善预算管理体制，优化财政资源配置。一是完善全口径预算管理机制，强化预算约束力，提高核算管理水平，提升财政财务信息质量。二是完善资金争取保障机制，加大上级转移支付和债券资金争取力度，提高项目储备质量，加快项目实施和资金拨付进度，发挥好投资在稳增长中的关键作用。三是完善政策引导机制，推动积极的财政政策加力提效，保持必要的财政支出强度，增强财力保障水平，不断激发消费活力，助力改善民生。

（二）强化重点领域监管，推动重大政策落实落地。一是强化民生保障，坚持把惠民利民政策落实摆在突出位置，加大对重点民生项目的资金投入，注重各项民生资金使用绩效，提高人民群众获得感、幸福感、安全感。二是强化监督管理，加大对重点民生项目专项审计力度，做好资金分配、资产管理、民生保障等关键环节的监督检查，及时堵塞漏洞、规范管理。三是强化投资管理，健全政府投资领域制度机制，压实各方责任，规范政府投资项目概算预算、招标投标、合同履约、验收结算等全流程管理，充分保障重大项目建设。

（三）多措并举细化责任，提高部门履职能力。一是增强主管监管意识，按照职能定位，履行好项目主管部门的职责，组织好项目申报、资金使用、跟踪检查、验收及绩效评价等工作，用好管好专项资金。二是增强国资监管意识，加强国有资产管理，把资产和资金放在同等重要位置，健全内控制度、强化职责分工，财政部门应加强指导和监督，有关部门配合，形成管理合力。支持国有企业做大做强，提升国有企业竞争力和抗风险能力，防止国有资产流失。三是增强绩效管理意识，树牢"花钱必问效，无效必问责"的理念，完善财政资金跟踪问效和绩效考评机制，对政策和项目实施全过程绩效管理，强化结果运用，推动绩效管理提质增效。

本报告反映的是此次市本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，对于这些问题，审计部门依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定；对违纪违法问题线索，依纪依法移交纪委监委和有关部门进一步查处。审计发现问题涉及的旗县区、部门和单位正在积极整改，审计部门将跟踪督促落实，并向市人大常委会作专题报告。

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要指示精神，牢牢把握"在构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计监督作用上聚焦发力"总要求，立足经济监督定位，聚焦主责主业，紧紧围绕市委、市政府中心工作，依法全面履行审计监督职责，主动接受市人大常委会监督，以有力有效的审计监督，更好服务保障我市经济社会高质量发展!

?

〔…〕市人民政府关于市本级预算执行和其他财政收支

年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告

〔…〕年〔…〕月〔…〕日，〔…〕市审计局副局长〔…〕受市人民政府委托，向市六届人大常委会第八次会议报告了〔…〕年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况。

一、总体推进情况

全市各级各部门深入学习贯彻习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，认真贯彻落实中央和省委、市委关于审计整改的工作要求，严格执行市六届人大常委会第四次会议有关审议意见，全面落实市人大财经委审查意见，扎实推进审计整改工作。市委审计委员会、市人民政府认真开展《中华人民共和国审计法》专题学习，专题研究审计整改工作，着力推动整改责任压实、机制优化、实效提升，主要领导亲自带队赴审计署驻〔…〕办协调对接，市委审计委员会制定出台《〔…〕市审计结果及审计整改运用工作办法（试行）》和《〔…〕市审计容错纠错免责工作机制（试行）》，市人民政府坚持把审计整改当作持续深化改革、强化政府自身建设、推动建章立制的重要抓手，市长、分管副市长多次召开会议，研究制定整改方案，针对审计结果作出批示〔…〕篇（次），要求各县（市、区）人民政府和市直有关部门切实承担审计整改主体责任，必须不折不扣、坚决严肃将审计发现未整改问题全面整改到位，及时公告整改结果。被审计单位认真落实审计整改主体责任，严格执行审计整改要求，坚持问题导向，对照问题清单，细化整改方案，分解整改任务，明确整改时限、整改责任人，分层分类、按时逐条整改，自身责任问题立行立改，体制机制不完善等客观原因导致的问题，主动沟通，采取协调推动、过程把控、建章立制等措施推进整改，符合条件的及时按程序销号。审计机关切实履行跟踪督促指导责任，不断改进审计方式方法，坚持边审计、边提醒、边整改，实现审计揭示问题与问题整改、建章立制同步推进。建立常态化纵向沟通对接和横向督促指导工作机制，〔…〕年以来，先后〔…〕次组成督查组对各级审计机关查出问题进行现场跟踪督促，联合市政府督查室专项督查，围绕中央审计委员会对〔…〕湖〔…〕个问题整改立项督查，〔…〕次向审计署驻〔…〕办汇报对接，争取理解支持、指导整改。出台《中共〔…〕市委审计委员会办公室、〔…〕市审计局审计查出问题整改跟踪督查办法（暂行）》，建立审计整改跟踪督查、结果评价、成果运用、责任追究体系，审计查出问题报告、整改结果评价、协调配合、对账销号、指导督促、追责问责〔…〕个环节形成完整链条，实现审计整改工作闭环管理，审计整改监督的科学化、智能化水平不断提高。

〔…〕年〔…〕月至〔…〕年〔…〕月审计查出六方面〔…〕个问题，涉及责任单位〔…〕个，包括〔…〕个县（市、区）、〔…〕个市级部门。截至〔…〕年〔…〕月底，平均整改完成率〔…〕%。其中：已完成整改〔…〕个，正在整改〔…〕个。要求立行立改问题〔…〕个，已完全整改〔…〕个，正在整改〔…〕个；要求分阶段整改问题〔…〕个，已完全整改〔…〕个，正在整改〔…〕个；要求持续整改问题〔…〕个，已完全整改〔…〕个，正在整改〔…〕个。各责任单位通过缴入各级财政、归还原资金渠道、核减工程投资、安排拨付资金、调整账务等方式整改问题资金〔…〕亿元；促进财政增收节支〔…〕亿元；制定和完善相关制度〔…〕项。审计发现并移送问题线索〔…〕件，已处理〔…〕件，其他〔…〕件正在查处中，其中：移送市纪委市监委〔…〕件，已处理〔…〕件，〔…〕人受到党内严重警告处分，〔…〕人受到批评教育；移送有关部门〔…〕件，已处理〔…〕件，〔…〕人受到诫勉谈话。[!--empirenews.page--]

二、问题整改情况

（一）财政管理审计

〔…〕年度市本级财政决算草案编制情况、预算执行情况及〔…〕县〔…〕年度财政决算审计发现的〔…〕个问题已全部整改。

市本级财政决算草案及预算执行审计

市财政局已结转使用存量资金〔…〕万元，剩余〔…〕万元将统筹用于平衡预算；应缴未缴预算收入〔…〕万元已缴入国库；规范财政资金拨付，今后严格执行国库集中支付制度，严禁将财政资金拨付到预算单位实有资金账户；实行转移支付拨付进度奖惩机制，明确主管部门及财政部门办理时限；开展全市机关事业单位编外聘用人员清理规范工作。

〔…〕县人民政府〔…〕年度财政决算审计

〔…〕县人民政府及时召开整改专题会，成立整改工作领导小组，制定整改方案，要求财政部门严格执行《中华人民共和国预算法》《财政总预算会计制度》等相关规定，硬化预算约束，规范预算调整程序；严格按照批准的年度预算和用款计划办理支出；〔…〕年所有项目支出均已按要求纳入项目库管理；规范编制各本预算，正确使用政府收支分类科目；严格控制代编预算规模，切实细化编制预算。

（二）部门预算执行及其他财政财务收支审计

〔…〕个一级预算单位及其所属的〔…〕个二级预算单位预算执行审计和〔…〕个单位财政财务收支审计发现的〔…〕个问题，已完全整改〔…〕个，正在整改〔…〕个。

部门预算执行审计

一是市广电局已按规定清理项目库；修订完善《〔…〕市广播电视局预算管理办法（试行）》《〔…〕市广播电视局预算绩效管理制度（试行）》等〔…〕项制度，切实加强项目支出绩效管理及跟踪检查；督促所属单位在规定时限内将非税收入及时足额上缴财政；多方协商，正在办理市广电局持股股权划转手续。二是市文化和旅游局督促〔…〕滇剧传承保护展演中心严格按照政府采购程序办理有关手续。三是市生态环境局严格按照规定，认真对照项目实际支出情况，精准编制项目绩效自评。

财政财务收支审计

一是〔…〕一中存量资金及经营利润〔…〕万元已上缴财政；已收取〔…〕实验中学学费及住宿费等〔…〕万元并上缴财政；已按要求收回违规向教师发放的津补贴等〔…〕万元。二是市教科所制定出台制度，取消无依据发放劳务费；今后严格执行年初预算，杜绝超预算的情况发生；严格执行规定，杜绝在往来款科目核算收入，真实反映本单位收支状况。三是〔…〕市民族中学已上缴财政收入〔…〕万元；用工程尾款抵扣履约保证金〔…〕万元，进一步严格履行合同约定，加强项目管理；已清理往来款〔…〕万元。四是市特殊教育学校今后严格执行项目采购文件及合同约定，按时足额收取履约保证金。五是市公证处已将〔…〕万元公证费确认收入并计入应收账款。

（三）重大政策措施落实跟踪审计

优化营商环境及减税降费审计

〔…〕家单位及〔…〕个省级工业园区优化营商环境情况审计发现的〔…〕个问题，已完全整改〔…〕个，正在整改〔…〕个。

深化"放管服"改革方面。市住房城乡建设局多次发函至〔…〕区人民政府，持续推进下放至〔…〕区人民政府的〔…〕项行政权力的交接工作；已督促主管的〔…〕个企业规范和优化了用水或用气报装流程。市自然资源规划局多次与上级部门对接沟通，今后将按照省自然资源厅的工作安排做好工程建设项目审批工作。市交通运输局制定了抽查计划的工作流程，切实减轻企业负担。市教育体育局要求所属两所学校今后制作的招生简章严格执行相关规定，并报市教育体育局进行审核。

优化营商环境方面。一是〔…〕县起草《关于鼓励和扶持产业发展的实施意见》，待上会研究通过后执行。二是〔…〕、〔…〕等〔…〕个工业园区已向当地县委、县政府汇报，积极筹措资金逐步兑付企业扶持奖补资金。三是〔…〕、〔…〕等〔…〕个工业园区〔…〕个项目已按程序启动征地补偿和用地报批工作。

减税降费政策落实方面。一是市生态环境局和市财政局联合下发《〔…〕市生态环境局〔…〕市财政局关于切实加强环境影响评价技术审查评估经费保障工作的通知》，全市不得再将评审经费转嫁给行政审批申请人；已申报〔…〕年度环境影响评价技术审查评估费用调整纳入新增财政预算，同时积极争取纳入〔…〕年度财政预算。二是〔…〕县继续租赁的经营户在后续租赁期限中进行延期抵减租金，未继续租赁的经营户已办理租金退还。

省级工业园区招商引资及建设成效专项审计调查

〔…〕、〔…〕、〔…〕、〔…〕四个省级工业园区〔…〕年至〔…〕年招商引资及建设成效情况审计发现的〔…〕个问题，已完全整改〔…〕个，正在整改〔…〕个。

一是资金及财务管理方面的问题。关于〔…〕工业园区应收未收土地价款〔…〕万元的问题，〔…〕工业园区配合县自然资源局督促土地受让人尽快缴清土地价款；〔…〕工业园区已专题向县委领导、市委工作指导组汇报应缴未缴〔…〕年被征地农民养老保障金〔…〕万元问题，正在制定上缴被征地农民养老保险资金筹措方案。

二是招商引资成效方面的问题。〔…〕、〔…〕等〔…〕个工业园区〔…〕个项目已建成投产、〔…〕个项目已开工建设、〔…〕个项目正在开展前期工作、〔…〕个项目部分完成建设现因市场原因暂缓投资。〔…〕工业园区〔…〕个项目已取得环评批复、〔…〕个项目正在办理环评手续；〔…〕个项目正在与公司协商，重新考虑新上项目或清算并收回土地。

新增财政直达资金审计

〔…〕省〔…〕年新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况审计发现的〔…〕个问题，已完全整改〔…〕个，正在整改〔…〕个。

一是市财政局已将收到的上级直达资金全部分配下达。二是〔…〕工业财贸学校未按规定用途使用资金〔…〕万元已归还原资金渠道。三是市卫生健康委、市就业局、市中医医院等〔…〕个单位就业补助等〔…〕项专项资金已累计支出〔…〕万元，剩余〔…〕万元按照工作推进情况支付。

"三湖""十三五"水环境保护治理绩效审计

〔…〕湖、星云湖、〔…〕湖"十三五"水环境保护治理绩效情况审计发现的〔…〕个问题正在整改。一是〔…〕湖原〔…〕县岩溶地区石漠化综合治理工程项目资金已拨付〔…〕万元，其余〔…〕个项

目正加快开展资金拨付工作。二是〔…〕市水利局正在与财政部门对接收回违规出借〔…〕湖北岸生态调蓄带项目资金〔…〕万元。三是〔…〕区人民政府制定了〔…〕湖截污及湖滨带修复工程还款计划，筹措资金支付欠拨工程款〔…〕万元。

全省"十三五"水网基础设施工程专项审计调查

〔…〕县〔…〕水库扩建、〔…〕建设情况专项审计调查发现的〔…〕个问题已全部整改。

一是鲁布水库工程已全部完工，〔…〕水库除渠系配套工程外枢纽工程已完工。二是〔…〕个水库管理局已及时清退违规扣留的施工单位待结算价款、竣工资料整编保证金等〔…〕万元；〔…〕县〔…〕水库管理局已按要求设置专账核算地方政府专项债券资金，按合同约定扣回预付工程款〔…〕万元，违规兑付征地补偿款〔…〕万元已收回并上缴财政。三是市水利局已对〔…〕水库扩建项目勘察设计及监理单位未按规定公开招标问题在全市水利系统通报，〔…〕县水利局已作出书面检查；〔…〕县〔…〕水库管理局对合同进行清理、厘清各方权责；〔…〕水库管理局今后加强投资控制；因远镇人民政府已对移民安置点工程进全面清理排查，施工单位对存在质量隐患的部位进行了返工处理。

乡村振兴审计

〔…〕市〔…〕年乡村振兴规划方案制定、资金筹集管理使用、项目实施情况审计发现的〔…〕个问题，已完全整改〔…〕个，正在整改〔…〕个。

一是资金管理使用不规范。〔…〕市财政局已拨付上级专项资金〔…〕万元、剩余〔…〕万元将积极筹措资金拨付；〔…〕市农业农村局、〔…〕市水利局等〔…〕个单位已支付工程款及相关费用〔…〕万元、剩余〔…〕万元将按计划支付。二是工程建设管理不到位。〔…〕市人民政府督促各项目招标单位今后必须采用工程量清单计价，不得采取下浮率招标，项目实施单位严格执行项目招标文件及合同约定，按时足额收取履约保证金；〔…〕个项目超比率扣留质保金已退还；〔…〕个项目补缴了合同印花税。

（四）重点投资项目及民生资金审计

重点投资项目审计

〔…〕市〔…〕区暨"三湖"生态保护水资源配置应急工程已完工部分收尾工程等〔…〕个项目审计发现的〔…〕个问题，已完全整改〔…〕个，正在整改〔…〕个。

一是工程价款结算不实。〔…〕个项目多计工程结算价款及待摊费用〔…〕万元已核减，〔…〕个项目已退回多付的工程款及监理费〔…〕万元，〔…〕个项目多付路产占用费〔…〕万元正在积极收回；市〔…〕湖水务公司与〔…〕区及〔…〕县对接，待〔…〕区后续征租地费用审核完毕，且资金到位后再退还多拨付的征租地费用〔…〕万元。

二是未严格执行基本建设程序。"三湖"应急工程已完部分收尾工程概算调整报告已完成，待上报市政府常务会研究同意后报相关职能部门批复；水保验收报告已完成编制，待按概算调整批复修改后报批；未完成环评水保专项验收问题待新增〔…〕kV线路工程环评报告编制完成并报批报建后开展。市国运公司组织专题培训，出台《〔…〕国有资本运营有限公司工程项目建设管理相关制度》，梳理《工程建设风险防控清单》，承诺在今后的项目管理中严格执行基本建设程序，加强工程建设管理。〔…〕师范学院〔…〕个建设项目已完成竣工验收备案，〔…〕个项目因备案条件发生变更，重新补充资料。

三是会计核算不规范。〔…〕师范学院项目公司、水务公司已对收入支出等进行调账处理。

征地拆迁资金审计

〔…〕至楚雄高速公路（〔…〕段）征地拆迁资金筹集管理使用情况审计发现的〔…〕个问题，已完全整改〔…〕个，正在整改〔…〕个。

一是征地拆迁费用控制不严。〔…〕区、〔…〕县等〔…〕个县已向市人民政府汇报应补偿征地拆迁费用超《责任书》约定数问题，并积极筹措资金解决征地拆迁未付款项；〔…〕区已和〔…〕项目公司商定，将协议中多计临时用地拆迁款〔…〕万元由建设方中铁三局支付给区交通运输局；〔…〕区、〔…〕县已对多计的征迁费用〔…〕万元进行核减，〔…〕县对多计报批规费、中介服务费〔…〕万元将严格管理、据实结算，其余多计征地拆迁费〔…〕万元正在整改。

二是资金筹集及使用不规范。〔…〕、〔…〕等〔…〕个县已拨付资金〔…〕万元，剩余不到位资金〔…〕亿元正在筹措；〔…〕区、〔…〕县等〔…〕个县已兑付征地拆迁补偿费〔…〕万元，未兑付〔…〕亿元正在整改；〔…〕、〔…〕个县追回被挪用的征地拆迁资金〔…〕万元，剩余〔…〕万元正在追回；〔…〕县对无协议兑付征地拆迁补偿款进行清理，与农户补签协议，多付资金〔…〕万元已全部追回并调整相关账务，收回超范围兑付征地拆迁补偿资金〔…〕万元。

基本医疗保险基金审计

〔…〕市〔…〕年度基本医疗保险基金管理使用情况审计发现的〔…〕个问题已全部整改。市医保局已追回多支付的医保基金〔…〕万元，退赔患者〔…〕万元；已收回违规支付医疗机构限制用药〔…〕万元；已收回死亡人员违规享受医保基金〔…〕万元，并处〔…〕倍罚款。

（五）经济责任审计

市生态环境局、市家园公司、市〔…〕投公司、〔…〕县人民政府等〔…〕个单位的〔…〕位领导干部任职期间履行经济责任情况审计发现的〔…〕个问题，已完全整改〔…〕个，正在整改〔…〕个。

收入收缴管理方面。〔…〕县〔…〕宗土地划拨价款〔…〕亿元已上缴财政，剩余〔…〕宗〔…〕万元已进行催缴；〔…〕户企业欠缴违约金〔…〕万元已上缴财政；〔…〕县住房和城乡建设局等〔…〕个单位已将〔…〕万元国有资产处置收入、房屋租金等上缴财政。

资金使用方面。〔…〕县住房和城乡局归还〔…〕街道办事处建设资金〔…〕万元将纳入县财政预算，分年、分批逐步偿还；〔…〕县人民政府今后严格执行规定，及时兑付符合条件的财政补助资金；市家园公司挪用市级耕地占补平衡指标流转使用费〔…〕亿元正在筹措资金归还。

预算编制方面。市生态环境局今后加强全口径预算管理，严格规范预算编制，切实提高预算编制精准率。

财务核算管理方面。〔…〕县公安局、市〔…〕投公司对长期挂账往来款〔…〕万元进行了清理；〔…〕县人民法院诉讼费已结算〔…〕万元，已清退执行款〔…〕万元。

（六）国有资产审计

行政事业、自然资源、企业三类国有资产管理使用情况审计发现的〔…〕个问题，已完全整改〔…〕个，正在整改〔…〕个。

行政事业性国有资产审计。一是市广电局、〔…〕市民族中学等〔…〕个单位〔…〕项资产已补充完善资产处置相关手续。二是市民政局、市特殊教育学校等〔…〕个单位已盘活使用资产〔…〕项。三是市文化和旅游局、〔…〕县公安局等〔…〕个单位已对资产进行清理盘点，待盘点完成后根据规定进行资产报废处置。四是〔…〕市民族中学、〔…〕花灯戏传承保护展演中心等〔…〕个单位对资产进行清查，更新资产卡片账信息。五是市社会福利服务中心、〔…〕一中等〔…〕个单位进行账务调整补记了资产。六是经市政府专题会议研究决定，拟撤销〔…〕市环保监测执法业务用房建设项目。

自然资源资产审计。一是未严格执行法定程序。〔…〕、〔…〕等〔…〕个县对已确定用地的项目办理了供地手续，具备开发使用条件的地块正在组织土地征转报批；〔…〕县对〔…〕个未批先占林地的项目进行查处，对程序倒置的项目依法进行清理整改。二是部分资源环境违法问题未整改到位。〔…〕县〔…〕宗耕地"非农化"建筑设施已完成拆除〔…〕宗，其余〔…〕宗正在进行整改，正在按照"一矿一策"相关规定开展〔…〕个矿山地质环境保护与治理恢复工作；〔…〕湖一级保护区内已拆除违规建筑〔…〕宗，剩余〔…〕宗尚未拆除。三是水环境污染防控工作存在薄弱环节。〔…〕县生活垃圾填埋场已取得排污许可证，〔…〕、〔…〕等〔…〕个县已对"两污"项目排污或环保设施进行维护、巡检，正在按程序推进；"三湖"流域正在加快推进截污治污及雨污分流项目，〔…〕市已基本实现全流域污水管网全覆盖；〔…〕市启动北岸生态调蓄带提蓄水循环利用工程，加强日常巡查，督促做好灌溉设施保护工作及管网维修工作，保障灌溉设施充分发挥作用；〔…〕县〔…〕山养殖小区排污管安装到位，逐步提高设施使用率。四是土地闲置或低效利用不同程度存在。〔…〕等〔…〕个工业园区与用地单位进行协调沟通，加快项目推进，开展招商工作，盘活闲置土地，提高土地使用效率。

企业国有资产审计。一是关于市〔…〕投公司资金拆借和对外担保未按规定向市国资委报告的问题，今后按程序决策后及时报告。二是市家园公司开展新天地房源以物抵债工作，将应收取的担保费〔…〕万元纳入以物抵债债权范围。三是市家园公司已委托相关单位对玉江大道提升改造项目进行竣工环境保护验收，〔…〕工程已取得水土保持批复；〔…〕供排水有限公司正在与〔…〕高新区管委会对接，待污水处理厂办理土地产权证后完成用地审批手续、建设用地规划许可证的办理；市国运公司项目未竣工验收已交付使用的问题已于〔…〕年〔…〕月〔…〕日办理了竣工验收手续，承诺今后严格执行基本建设程序。

（七）市人大常委会审议意见落实情况

市人大常委会《关于〈〔…〕市人民政府关于〔…〕年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告〉的审议意见》中要求对〔…〕个正在整改的问题持续跟踪，推进问题解决。截至目前，〔…〕个问题已完全整改，〔…〕个问题正在整改。

关于〔…〕房屋及土地资产〔…〕宗长期未办理不动产登记证的问题：已完全整改。因该资产土地权属关系不清，相关资料不全，无法办理相关产权登记证明手续，〔…〕年〔…〕月，市发展改革委、市机关事务局与〔…〕庄园酒业有限公司达成协议，将北城莲池土地以每年〔…〕万元进行出租，促进国有资产保值增值。

关于市工业和信息化局部分房屋资产长期闲置的问题：已完全整改。〔…〕街〔…〕号房产已整体移交市机关事务局管理。

关于市林草局对建设项目临时占用林地到期后恢复情况监管不到位的问题：正在整改。〔…〕市〔…〕年至〔…〕年临时占用林地到期后未办理延期手续、需要恢复植被及林业生产条件的项目共〔…〕项，截至〔…〕年〔…〕月，已恢复植被及林业生产条件〔…〕项，已办理永久（延期）使用林地手续〔…〕项，已恢复林业生产条件但暂未恢复植被〔…〕项，正在恢复或未恢复植被及林业生产条件〔…〕项。

关于市农业农村局〔…〕湖面源和土壤污染控制项目进度严重滞后的问题：正在整改。已完成〔…〕亩左右水肥一体化管网土方开挖等工程，开展占用永久基本农田补划手续前期工作；开展生物炭田间试验，〔…〕个首部系统（泵房）主体工程完成，正在安装设备；项目资金共支出〔…〕万元。下一步将按照市政府专题会议要求，重新优化调整设计方案，加快推进剩余区域水肥一体化工程建设。[!--empirenews.page--]

三、审计建议采纳情况

在〔…〕年的审计工作报告中提出了三条关于加强财政管理的建议，市人民政府及相关部门高度重视，积极采纳和落实。

（一）统筹财政资源，推进预算管理一体化改革。印发《〔…〕市市级行政事业单位闲置资产处置和管理工作方案》，切实加强行政事业单位闲置资产管理，盘活存量资产；继续将非税收入收缴改革创新推向纵深，〔…〕市在〔…〕省率先完成非税收入收缴电子化管理改革。初步建立较完善的事前评估、绩效目标、运行监控、绩效评价等预算绩效管理制度体系。

（二）严肃财经纪律，规范财政财务管理。印发《〔…〕市招商引资领域财经纪律执行情况专项检查方案》，组织开展全市招商引资财经纪律执行情况专项检查工作，切实严肃招商引资领域财经纪律，助推招商引资高质量发展；修订《〔…〕市党政机关公务差旅费管理办法》，进一步规范〔…〕市党政机关公务差旅费管理；举办〔…〕市财税专题培训班，进一步规范财政财务管理。

（三）优化营商环境，加强隐性债务管理，积极防范和化解风险。制定出台《关于进一步加大优化营商环境工作力度的十五条措施》《〔…〕市打造一流营商环境三年行动计划（〔…〕-〔…〕年）》，着力打造一流营商环境；开展财经秩序专项整治行动，及时通报、督促债务化解及专债资金使用管理情况，加大国有企业债务化解应急支持力度。

四、未整改到位问题及原因分析

从整改情况来看，尚有〔…〕个问题正在整改。未完成整改的主要原因：一是资金紧张或财政困难暂时未能全部整改到位问题〔…〕个，未整改到位金额〔…〕亿元。二是涉及多部门或多主体协调，被审计单位难以独立整改问题〔…〕个。三是历时久远、涉及面广等各种复杂原因，整改到位尚需一定时日问题〔…〕个。四是受市场环境、疫情、企业自身原因等因素影响，正在持续推进整改问题〔…〕个。五是其他原因问题〔…〕个。针对未完成整改的问题，市人民政府已督促各主管部门，要求责任单位结合实际制定整改计划和措施，明确各自权责，加强统筹协调，合力推动整改，确保问题整改清零；督促市审计局对后续整改情况持续做好跟踪督促指导。

五、进一步工作措施

（一）压实整改责任，强化责任担