区加强财政资金监管提升资金使用绩效调研报告

〔…〕区加强财政资金监管提升资金使用绩效调研报告

根据区委区政府相关工作部署要求，我选取了"财政资金监管"作为调研内容，并结合日常工作中发现的一些问题，采取召开座谈会交流、听取工作汇报、个别交谈等形式进行调研，现形成调研报告如下：

一、财政资金监管现状

（一）财政资金监管制度进一步完善。

财政资金监管条例、非税收入收缴条例、预算执行动态监控管理办法、差旅费报销办法、财政内控基本制度等文件的出台，为我们开展资金监管工作提供了制度保障。

（二）财政资金监管水平进一步提升。

一是预算编制的完整性进一步提高。

二是预算执行率明显提升。

三是预算评审工作有序推进。

二、存在的主要问题

（一）预算编制还不够科学和准确，预算约束力不强。主要表现在：一是部分财政资金的安排仍存在撒"胡椒面"的现象，未能很好地贯彻集中财力办大事的原则。二是各部门在编制预算项目时，对项目的成熟度考虑不够，导致项目无法执行，调整预算频繁。

（二）预算执行进度偏慢。包括收入和支出预算执行两方面。收入预算执行方面，如土地出让金收入未按序时进度和项目资金需求入库，影响项目资金拨付。支出预算执行方面，一些部门对支出预算执行工作重视不足，未按规定在30日内分配下达上级专项转移支付资金，未提前做好项目执行的前期评估论证、可行性研究等，也未及时组织招投标以及政府采购等工作，项目前期准备工作不充分，有的甚至存在资金等项目的情况，导致资金支出进度滞后。有的部门为了加快资金使用，不考虑工作开展的必要性，随意上项目，或者扩大项目规模，虽然支出进度加快了，但容易给人以突击花钱的嫌疑，同时也造成了财政资金的浪费。

（三）项目库储备项目少，影响了上级资金和政府债券资金的争取。从近两年情况看，由于对上级政策研究不透彻，未能根据重点资金的投向和〔…〕区未来发展的需要提前做好项目储备，造成资金申报的被动局面。此外，一些已入库的项目，也由于前期准备工作不充分，未达到开工条件，而错失了争取资金的时机。

（四）存量资金额度大，资金使用效益未能有效发挥。根据市审计局的审计结果，2021年，〔…〕区共有15个预算单位全年总体指标执行进度达不到90％，结余资金〔…〕亿元；有7个预算单位共39项以前年度结转资金仍未使用完毕，结余金额〔…〕万元。从盘活存量的角度看，资金趴在账上花不出去显然有问题：要么这笔钱本来不该给却给了，要么这笔钱本来就没地方可花，要么当初要这笔钱是巧立名目，要么情况发生变化钱实在花不掉。但相比有些钱长期趴在账上，更严重的问题是有些钱被毫无意义地花掉了。

（五）预算绩效管理工作推进缓慢。修改后的《预算法》已提出预算绩效的概念，将"讲求绩效"列入了各级预算所要遵循的五个原则之中，并要求将绩效的思维贯穿于预算编制、预算执行、决算以及预算审查的各个环节之中。但〔…〕目前尚未成立有专门的预算绩效管理部门，尚未开展预算绩效管理监控、绩效评价和结果应用等相关工作，预算绩效管理体系建设滞后。

（六）监督不及时，力度不够。由于〔…〕区没有审计部门，加之财政部门人手配备不足，业务素质有待提高，导致日常监督不到位，而且主要侧重事后监管，事前和事中监督参与较少。

三、主要对策措施

（一）进一步提高预算编制的科学性和准确性。

现代预算管理的灵魂，是硬化预算对政府支出的约束，而硬化预算支出约束的关键在于不能随意开财政收支的口子。因此我们在编制预算时，必须做到以下几点：

一是科学预测财政收入，围绕〔…〕区委区政府中心工作，按照收支平衡和厉行节约、集中财力办大事的原则，做好年度收支预算编制工作。

二是加强项目库建设和滚动管理，对已完成前期工作，具备开工条件的项目优先安排项目预算，进一步提高项目预算编制的精准性，减少资金结转结余。

三是打破以往年度基数加增长的编制办法，实行"零基预算"。每年的预算安排不再以过去花了多少钱为依据，而是根据〔…〕区经济社会发展需要和单位职能，结合资金使用绩效来安排预算，改变预算资金分配的固化格局，确保将有限的财政资金用在刀刃上。

（二）进一步强化预算执行，提高资金使用效率。

一是多措并举，强化财政收入征管。收入的完成情况直接影响年度预算的执行，因此，财税部门要进一步加强税收风险分析，坚持依法组织收入，确保应收尽收和按时序均衡入库；要加大税源培植，提高收入质量，稳定提升税收收入占比；要加强综合治税平台建设，堵塞税收流失漏洞。同时要提前谋划年度土地出让，以保障年度还本付息和项目建设资金需要。

二是严格按照批复的预算执行，做到"先有预算、后有支出"、"无预算不支出"。

三是建立财